四、计算分析题
　　 1.答案：
　　（1）借：利润分配---提取法定盈余公积　 40
　　　　　　　　　　　 ---提取法定公益金　　20
　　　　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积　　　40（400×10%）
　　　　　　　　　　　　　 ——法定公益金　　　　20（400×5%）

　　（2）借：利润分配——应付普通股股利 300
　　　　　　 贷：应付股利　　　　　　　　　　　 300
　　（3）借：资本公积　　　　　　　　　 　4000
　　　　　　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　4000

　　（4）借：利润分配——未分配利润　　　　3142
　　　　　　　贷：本年利润 　　　　　　　　　　　3142
　　（5）按照税法规定，亏损后5年内可以用税前利润弥补亏损，2002年已经超过了5年的时间范围，因此2002年应交所得税＝600×33％＝198（万元）
　　　　借：所得税　　　　　　　　　　　　198
　　　　　　贷：应交税金　　　　　　　　　　　　198
　 　　 借：本年利润　　　　　　　　　　　198
　 　　　　　贷：所得税　　　　　　　　　　　　 198
　　　　借：本年利润　　　　　　　　　　　402
　　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　402 （600-198）
　　（6）未弥补亏损＝[500(95年年初未分配利润)＋400(95年净利润)－60(计提的盈余公积)－300（分配的现金股利）]－3142（96年的亏损）＋（200＋300＋400＋500＋600）（5年税前利润弥补亏损）＋402（第6年税后利润弥补）＝－200（万元）（亏损）
　　（7）借：盈余公积——法定盈余公积　　　200
　　　　　　　贷 ：利润分配——其他转入　　　　200

2、 答案：
　　（1）借：银行存款 　　　　　　　　　　　50400
　　　　　　 贷：应付债券——可转换债券（面值）　　　50000
　　　　　　　　　　应付债券——可转换债券（溢价）　　400
　　（2）01年计提的利息＝50000×3％＝1500（万元）
　　　　 01年摊销的溢价＝400÷5＝80（万元）
　　（3）借：在建工程　　　　　　　　　　　　1136 [（1500-80）×80％]
　　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　284
　　　　　　　应付债券——可转换债券（溢价）　80
　　　　　　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　1500
　　（4）借：应付利息　　　　　　　　　　　1500
　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　1500
　　（5）转换的股数＝25000÷10＝2500（万股）
　　（6）借：应付债券——可转换债券（面值）　25000 （50000×50％）
　　　　　　 应付债券——可转换债券（溢价）　160 [（400-80）×50％]
　　　　　　　贷：股本　　　　　　　　　　　　　　　　2500
　　　　　　　　　资本公积　　　　　　　　　　　　　　22660 （倒挤）
　　（7）借：财务费用　　　　　　　　　　　　710
　　 应付债券——可转换债券（溢价）　40 （400×50％/5）
　　　　　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　　750 （25000×3％）
　　（8）借：应付债券——可转换债券（面值）　25000
　　　　　　 应付利息　　　　　　　　　　　　750
　　　　　　 贷：银行存款　　　　　　　 　　　　　　　25750

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