五、综合题（本类题共2题，共33分，第1小题18分，第2小题15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）

1、[答案]

⑴编制广南公司上述⑴至⑽和⑿项经济业务相关的会计分录

①借：应收账款——A公司                 117

贷：主营业务收入                        100

应交税金——应交增值税（销项税额）   17

    借：主营业务成本    75

    贷：库存商品       75

②借：主营业务收入                         10

      应交税金——应交增值税（销项税款）    1.7

      贷：应收账款——B公司                    11.7  

③A公司享受的现金折扣为：100×2%=2（万元）

    借：银行存款              115

      财务费用                2

      贷：应收账款——A公司    117

④借：银行存款    100

      贷：其他业务收入    100

⑤借：银行存款    25

    贷：预收账款    25

  借：劳务成本       14

      贷：应付工资      14  

    借：预收账款                           24.57

        贷：主营业务收入                         21

            应交税金——应交增值税（销项税额）    3.57

    借：主营业务成本       14

        贷：劳务成本          14

不含税的合同总价款=35.1/(1+17%)=30(万元)

本期确认的收入=30X14/(14+6)=21(万元)

本期确认的成本=20X14/(14+6)=14(万元)

⑥借：库存商品        45

      贷：发出商品       45

  借：应交税金——应交增值税(销项税额)     8.5

      贷：应收账款——E公司                   8.5  

⑦借：银行存款       400

      贷：预收账款       400  

⑧借：银行存款      34

      贷：补贴收入      34

⑨借：银行存款      50

      贷：专项应付款   50

⑩借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    10

      贷：原材料                                 10

  借：管理费用                                 10

      贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢    10

  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢    20

      累计折旧                                70

      固定资产减值准备                        10

      贷：固定资产                                100

　借：营业外支出——固定资产盘亏                  20

      贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢       20  

11本月应交所得税＝利润总额70X税率33%=23.1(万元)

  借：所得税                      23.1

　　  贷：应交税金——应交所得税      23.1

  借：应交税金——应交所得税    23.1

　　贷：银行存款                  23.1        

⑵编制广南公司2002年12月份的利润表

利润表（简表）

编制单位：广南公司       2002年2月               单位：万元

2、[答案]

⑴填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年未数

资产负债表（部分项目）

编制单位：甲股份有限公司      2002年12月31日                    单位：万元

⑵填列该公司现金流量表所列示项目的金额

现金流量表（部分项目）

编制单位：甲股份有限公司      2002年度                        单位：万元

项目	计算过程	金额
销售商品、提供劳务收到的现金	5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-5	5945
购买商品、接受劳务支付的现金	3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-180	3060
支付给职工以及为职工支付的现金	1000+200+(30-70)	1160
支付各项税费	51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1)	783
支付的其他与经营活动有关的现金	300+500-200-3-20-30	547
收回投资所收到的现金	400+20	420
取得投资收益所收到的现金	30-20	10
处置固定资产所收回的现金净额	210-30	180
购建固定资产所支付的现金	400+300-30	670
投资所支付的现金		500
取得借款所收到的现金		250
偿还债务所支付的现金		200
偿付利息所支付的现金	25-5+30	50

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