11．A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税数率为33％，从2008年起适用的所得税税率为15％。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。

A．3．6 B．6 C．1．2 D．2．4

12．A公司于2007年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

A．0 B．20 C．50 D．40

13．A公司于2007年12月31日“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2008年12月31日，下列说法中正确的是( )。

A．产生应纳税暂时性差异余额130万元

B．产生可抵扣暂时性差异余额130万元

C产生应纳税暂时性差异余额120万元

D．产生可抵扣暂时性差异余额120万元

14．某股份有限公司20×0年12月31日购人一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年。按直线法计提折1日，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×2年1月1日，公司所得税税率由33％降为15％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司20×2年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。

A．12 B．60 C．120 D．192

15．某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33％。2007年年初递延所得税负债账面余额为100万元，2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为( )万元。 。

A．O B．67 C．83．5 D．116．5

16．某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40％。本期发生应纳税暂时性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33％。本期期末“递延所得税负债”科目余额为( )万元。

A．1386 B．2970 C．3432 D 3600

17．甲公司适用的所得税税率为33％。2003年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计人损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元该公司2003年应确认的所得税费用为( )万元。

A。264 B．297 C．330 D．363

18．A公司2003年度实现利润总额1000万元，所得税税率为33％，A公司当年因发生违法经营被罚款20万元，因违反合同支付违约金50万元，当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，工资超过计税标准100万元，A公司2003年应交所得税为( )万元。

A．363 B 300 C．379．5 D．320

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