中国财考网出题,祝各位考生顺利通过考试!
多项选择题
◎下列负债项目中，不会导致账面价值与计税基础会产生差异的有（　）。
　　A.短期借款　　　　B.应付票据
　　C.应付账款　　　　D.预计负债

正确答案：ABC
答案解析：短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。选项D，比如因销售商品提供售后服务等确认的预计负债，会导致账面价值大于计税基础。

判断题
资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（  ）

【正确答案】 错
【知 识 点】递延所得税资产
【答案解析】
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。