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1、[答案]
⑴编制广南公司上述⑴至⑽和⑿项经济业务相关的会计分录
①借：应收账款——A公司 117
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税（销项税额） 17
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75
②借：主营业务收入 10
应交税金——应交增值税（销项税款） 1.7
贷：应收账款——B公司 11.7
③A公司享受的现金折扣为：100×2%=2（万元）
借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款——A公司 117
④借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100
⑤借：银行存款 25
贷：预收账款 25
借：劳务成本 14
贷：应付工资 14
借：预收账款 24.57
贷：主营业务收入 21
应交税金——应交增值税（销项税额） 3.57
借：主营业务成本 14
贷：劳务成本 14
不含税的合同总价款=35.1/(1+17%)=30(万元)
本期确认的收入=30X14/(14+6)=21(万元)
本期确认的成本=20X14/(14+6)=14(万元)
⑥借：库存商品 45
贷：发出商品 45
借：应交税金——应交增值税(销项税额) 8.5
贷：应收账款——E公司 8.5
⑦借：银行存款 400
贷：预收账款 400
⑧借：银行存款 34
贷：补贴收入 34
⑨借：银行存款 50
贷：专项应付款 50
⑩借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
贷：原材料 10
借：管理费用 10
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20
累计折旧 70
固定资产减值准备 10
贷：固定资产 100
借：营业外支出——固定资产盘亏 20
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 20
11本月应交所得税＝利润总额70X税率33%=23.1(万元)
借：所得税 23.1
贷：应交税金——应交所得税 23.1
借：应交税金——应交所得税 23.1
贷：银行存款 23.1
⑵编制广南公司2002年12月份的利润表
利润表（简表）
编制单位：广南公司 2002年2月 单位：万元
项目 本月数
一、主营业务收入 111(100-10+21)
减：主营业务成本 89(75+14)
主营业务税金及附加 6.5
二、主营业务利润 15.5
加：其他业务利润 80(100-20)
减：营业费用 15
管理费用 22.2(12.2+10)
财务费用 12.3(10.3+2)
三、营业利润 46
加：投资收益 14.2
补贴收入 34
营业外收入 8
减：营业外支出 32.2(12.2+20)
四、利润总额 70
减：所得税 23.1
五、净利润 46.9
2、[答案]
⑴填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年未数
资产负债表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元
资产 年初数 年未数 负债和股东权益 年初数 年未数
应收帐款 594 891 应付账款 500 300
预付账款 200 100 预收账款 100 200
存货 600 900
⑵填列该公司现金流量表所列示项目的金额
现金流量表（部分项目）
编制单位：甲股份有限公司 2002年度 单位：万元
项目 计算过程 金额
销售商品、提供劳务收到的现金 5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-5 5945
购买商品、接受劳务支付的现金 3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-180 3060
支付给职工以及为职工支付的现金 1000+200+(30-70) 1160
支付各项税费 51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1) 783
支付的其他与经营活动有关的现金 300+500-200-3-20-30 547
收回投资所收到的现金 400+20 420
取得投资收益所收到的现金 30-20 10
处置固定资产所收回的现金净额 210-30 180
购建固定资产所支付的现金 400+300-30 670
投资所支付的现金 500
取得借款所收到的现金 250
偿还债务所支付的现金 200
偿付利息所支付的现金 25-5+30 50
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