19．增值税一般纳税人向消费者销售应税项目的，不得开具增值税专用发票。（      ）
20．《会计法》规定：“财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名或盖章”。                                         （       ）
21．财政、税务、审计等部门依法对有关单位会计资料实施监督检查后可以不出具检查结论。                                                         （       ）
22．会计工作交接完成后，移交人员仍应对其经办会计工作期间会计资料的真实性、完整性负责。                                                      （       ）
23．各单位应当根据会计业务需要自主决定是否单独设置会计机构。      （       ）
24．票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。         （       ）
25．广义的职业道德是一种职业活动中应遵循的、体现一定职业特征、调整一定职业关系的职业行为准则和规范。                                       （       ）
26．对商业小规模纳税人的认定标准之一，是年应税销售额不满180万元。（       ）
27．会计职业道德是一种职业规范，应由会计行业组织对不遵守会计职业道德的会计人员（会员）进行惩戒，其他部门和单位不宜处理。                   （       ）
28．《企业财务会计报告条例》的制定依据是《会计法》和《企业会计制度》。（      ）
29．计算企业所得税时，对企业减免或返还的流转税，一律不再并入应纳税所得额征收企业所得税。                                                     （      ）
30．会计职业道德允许个人和各经济主体获取合法的自身利益，但反对通过损害国家和社会公众利益而获取违法利益。                                    （      ）
得分 评分人
  
四、分析计算题（共2题，第一题5分，第二题10分，共计15分）

（一）简述会计职业道德与会计法律制度的关系。

（二）某公司企业所得税适用33％的税率。2003年取得销售收入4000万元，会计利润1200万元。税务机关在检查时，发现以下情况：
1．支付职工工资总计150万元，并按规定计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费，当地税务机关核定的计税工资每人800元/月，该公司职工总数100人；
2．向其他企业拆借资金200万元，使用一年，支付借款利息30万元（同期金融机构同类贷款年利率为10％）：
3．业务招待费23万元；
4．通过非营利性的社会团体向当地农村小学捐赠10万元。

要求：请列式计算该公司2003年度应纳税所得额和应纳所得税额。（金额单位：万元，保留二位小数）

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