19、×  20、×
四、计算分析题
1、（1）加权平均法：
加权平均单价=（8000+27400）/（400+1100）=23.6（元/件）
11月份发出成本=850*23.6=20060（元）
11月份结存成本=650*23.6=15340（元）
先进先出法：
11月份发出成本=350*20+50*20+300*22+150*24=18200（元）
11月份结存成本=50*24+400*26+200*28=17200（元）
  （2）采用加权平均法下核算发出成本20060元，先进先出法核算发出成本18200元；物价上涨的情况下，先进先出法核算发出的成本低于加权平均法核算发出的成本；企业耗用成本低，利润增加；反之，耗用成本高则利润下降。所以不考虑其他因素的情况下，应采用先进先出法核算发出成本能实现管理层的意图。
2、
（1）借：应收账款——黄河公司                    23400
        贷：主营业务收入                            20000
            应交税费——应交增值税（销项税额）       3400
     借：坏账准备                                  3200
        贷：应收账款——A公司                       3200
     借：应收账款——B公司                        8800
        贷：坏账准备                                 8800
     借：银行存款                                  8800
        贷：应收账款——B公司                       8800
     借：坏账准备                                  5000
        贷：应收账款——C公司                       5000
     借：坏账准备                                  9000
        贷：应收账款——D公司                       9000
     借：银行存款                                  40000
        贷：应收账款——E公司                       40000
（2）年末应收账款余额：
154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）
（3）应计提坏账准备：120200*5‰+7630=8231（元）
借：资产减值损失                                  8231
   贷：坏账准备                                     8231
（4）

3、（1）
1）借：原材料                                   600000
       应交税费——应交增值税（进项税额）       102000
     贷：银行存款                                  702000
2）借：银行存款                                  479700
     贷：其他业务收入                              410000
         应交税费——应交增值税（销项税额）         69700
3）借：应收账款                                  234000
     贷：主营业务收入                              200000
         应交税费——应交增值税（销项税额）         34000
4）借：预收账款                                  936000
     贷：主营业务收入                              800000
         应交税费——应交增值税（销项税额）        136000
5）借：银行存款                                  616000
     贷：预收账款                                  616000
6）借：固定资产                                  58500
     贷：银行存款                                  58500
7）借：在建工程                                  351000
     贷：原材料                                    300000
         应交税费——应交增值税（进项税额转出）     51000
8）借：原材料                                     400000
       应交税费——应交增值税（进项税额）          68000
     贷：应付账款                                    468000
9）借：在建工程                                   636000
     贷：库存商品                                  500000
         应交税费——应交增值税（销项税额）        136000
10）借：原材料                                     300000
       应交税费——应交增值税（进项税额）           51000
     贷：预付账款                                    351000
11）借：预付账款                                  261000
     贷：银行存款                                    261000
（2）本月应交增值税：
69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）        205700
  贷：银行存款                                   205700
（3）

[1] [2] [3] [4] [5]