四、综合分析题(本类题共6题，共55分。第1小题9分，第2小题6分，第3小题8分，第4小题10分，第5小题10分，第6小题12分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目)
1.A公司2006年6月发生的经济业务已编成如下会计分录：
  (1)借：银行存款    300000
     贷：实收资本    300000
  (2)借：应收账款——B公司    58500
    贷：主营业务收入——甲产品    50000
    应交税金——应交增值税(销项税额)    8500
  (3)借：现  金    200
    管理费用    1800
    贷：其他应收款——张某    2000
  (4)借：物资采购——乙材料    30000
    应交税金——应交增值税(进项税额)    5100
    贷：银行存款    35100
  (5)借：应付账款——C公司    20000
    贷：银行存款    20000
  要求：(1)根据上述每笔会计分录分别写出相对应的经济业务内容。
        (2)根据上述会计分录编制科目汇总表。

科目汇总表

2006年6月30日

会计科目	借方发生额	贷方发生额
现金
银行存款
应收账款
其他应收款
物资采购
应付账款
应交税金
实收资本
管理费用
主营业务收入
合计

 

2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：

    (1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账

    (2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。

    (3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。

    (4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。

    (5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。

    借：银行存款    65000    贷：应收账款    65000

要求（1）对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。

（2）编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2006年3月31日

项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额 加：银行已收企业末收的款项 减：银行已付企业未付的款项		银行对帐单余额 加：企业已收银行未收的款项 减：企业已付银行未付的款项
调节后存款的余额		调节后存款的余额

 

3.已知B公司2005年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍。2005年末的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2005年12月31日

制表单位：B公司                                                          单位元

资产	年初数	年末数	负债所有者权益	年初数	年末数
流动资产：			流动负债
货币资金	67500	57200	短期借款	20000	23600
应收账款	73500	（   ）	应付账款	22500	（   ）
存货	（   ）	138200	应交税金	（   ）	16500
待摊费用	26000	29500	流动负债合计	（   ）	62700
流动资产合计	（   ）	（   ）	长期负债
固定资产			长期借款	180000	350000
固定资产原价	（   ）	（   ）	所有者权益
减： 累计折旧	65200	73200	实收资本	315000	315000
固定资产净值	385000	（   ）	盈余公积	72000	（   ）
			所有者权益合计	（   ）	（   ）
资产总计	（   ）	（   ）	负债及所有者权益总计	615000	（   ）

要求：请填写完成上表括号中的数据。

4.ABC公司2005年12月31日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下：

总分类帐户余额

总分类帐户	借方余额	贷方余额
现金	1895
银行存款	1298000
应收账款	4000
待摊费用	2800
物资采购	26500
原材料	176000
库存商品	9200
生产成本	18000
应付福利费	12500
利润分配	16400
预收账款		8500
短期借款		40000
预提费用		5800
长期借款		200000

有关明细帐户余额

单位：元

帐户	借	金额
应收账款	借	4000
——A公司	贷	5500
——B公司	贷	1500
预收账款	贷	8500
——C公司	贷	10000
——D公司	借	1500
预提费用	贷	5800
——借款利息	贷	6200
——大修理费	借	400

补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。

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