7．A企业为一般纳税企业，增值税率为17％，有关资料如下：
(1)20×5年1月至11月30’日有关损益类科目的累计发生额如下：

(2)20×5年11月30日该企业尚未抵扣的增值税进项税额21 500元，已预交所得税20 000元。
(3)该企业20×5年12月发生如下经济业务：
①购进原材料一批，价款100 000元，增值税率17％，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
②销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交来面值为351 000元的银行汇票一张，销售成本为200 000元；
③报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，发生清理费用为l 000元，取得残料变价收入为2 000元，有关款项已通过银行结算完毕；
④B公司来函提出本月购买的产品中，有100 000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票；
⑤于20×5年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330 000元，到
20~5年12月31日已发生成本220 000元，已预收账款200 000元，预计开发完成此项产品总成本为250 000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85％；
⑥用银行存款支付本月管理费用18 430元；
⑦出售交易性金融资产，账面价值为15 000元，售价为19 500元；(假设不考虑出售
损益的纳税调整)
⑧计算本月应交的增值税，本月按此金额实际交纳增值税；
⑨分别按本月实际交纳的增值税的7％和3％计提本月应交的城建税和教育费附加；
⑩按33％的税率计算12月份应纳所得税。
要求：
(1)编制有关经济业务的会计分录，计算12月份的营业利润、利润总额、应交所得税；
(2)计算20X 5年A企业年度利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。
8．甲公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税率为17％，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33％。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司20×5年发生如下经济业务：
(1)向乙公司销售甲产品一批，销售价格20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。
(2)以支付手续费方式委托丙公司销售甲产品一批，协议价格lO万元，产品成本6万元。
甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批甲产品售出80％。
(3)收到丙公司按售价lO％扣除的手续费后的金额存入银行。
(4)发出以采用预收款方式向丁公司销售的B产品一批，售价2万元，产品成本1．125万元。款项已于上期收到。
(5)收到乙公司甲产品退货30件。该退货系甲公司20x 3年售出，售出时每件售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(6)出售交易性金融资产，该交易性金融资产的账面余额为1万元，公允价值变动损益为0。收到出售价款1．5万元，存入银行。
(7)计提已完工工程项目的长期借款利息
O．6万元；用银行存款支付发生的管理费用O．5万元，销售费用O．2万元。
(8)用银行存款支付非公益救济性捐赠支出1万元。
要求：(答案中金额单位为万元)
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。
(2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。
(3)编制甲公司20×5年度的利润表。

9．A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为
17％，所得税税率为33％，提供运输劳务的营业税税率为3％，转让不动产和无形资产的营业税税率为5％。城市维护建设税和教育费附加略。A公司主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户1月1日余额为102万元，材料成本差异账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：
20×5年度A公司发生下列有关经济业务：
(1)购人材料一批，专用发票注明的材料价款100万元，增值税17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。
(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。
(3)销售甲产品一批，该批产品的成本80万元，销售货款200万元，专用发票注明的增值税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。
(4)上项产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(5)当年发生材料计划成本150万元。其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。
(6)当年分配并用银行存款发放职工工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。
(7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税3．4
万元，并支付运杂费O．6万元。
(8)本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)20万元，均用银行存款支付。
(9)10月10日转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为12万元，累计摊销为2万元。
(10)10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元。该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。
(11)本年度计提坏账准备4万元。
(12)本年度计提固定资产折旧94．6万元，其中计入制造费用的固定资产折旧70万元，计入管理费用的折旧为24．6万元。
(13)当年无形资产摊销5万元，用银行存款支付销售费用20万元。
(14)用银行存款80万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。
(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
(16)计算本年应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元，所得税6万元，营业税2万元。

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