(10)10月20日转让一项不动产
借：固定资产清    50
累计折IH l0
贷：固定资产    60
借：银行存款    40
贷：固定资产清理    40
借：固定资产清理    2
贷：银行存款    2
借：固定资产清理    2
贷：应交税费一应交营业税    2
借：营业外支出    14
贷：固定资产清    14
(11)本年度计提坏账准备4万元
借：资产减值损失    4
贷：坏账准备    4
(12)本年度计提固定资产折旧。
借：制造费用    70
管理费用    24．6
贷：累计折IH    94．6
(13)当年无形资产摊销5万元，用银行存款支付销售费用20万元。
借：管理费用    5
贷：累计摊销    5
借：销售费用    20
贷：银行存款    20
(14)用银行存款80万元购人不需安装的设备一台，设备已交付使用。
借：固定资产    80
贷：银行存款    80
(15)从银行取得一笔长期借款200万元存入银行。
借：银行存款    200
贷：长期借款    200
(16)计算本年应交所得税。
应交所得税一(主营业务收入200万元一主营业务成本80万元+其他业务收入40万元一其
他业务成本30万元一营业税金及附加1．2一销售费用20万元一管理费用79．8万元一资产减值损失4+营业外收入9万元一营业外支出14万元)×33％=6．6(万元)
借：所得税费用    6·6
贷：应交税费一应交所得税    6．6
(17)当年用银行存款缴纳增值税15万元，所得税6万元，营业税2万元。
借：应交税费一应交增值税(已交税金)    15
应交税费一应交所得税    6
应交税费一应交营业税    2
贷：银行存款    23

10．【答案】
(1)分录：
①借：材料采购    135 500
应交税费应交增值税(进项税额)    23 035
贷：银行存款    158 535
②借：原材料    110 000
贷：材料采购    110 000
借：材料成本差异    25 500
贷：材料采购    25 500
③借：委托代销商品    92 000
贷：库存商品    92 000
④借：应收账款一M公司    140 400
贷：主营业务收A    120 000
应交税费一应交增值税(销项税额)    20 400
借：主营业务成本    92 000
贷：委托代销商品    92 000
借：销售费用    1200
贷：应收账款    1200
⑤借：生产成本    30 000
管理费用    5 000
贷：原材料    35 000
材料成本差异率=(一4 500+25 500)÷(100 000+110 000)× 100％=10％
发出材料应负担的成本差异=35 000× 10%=3 5000(元)
借：生产成本    3 000
管理费用        500
贷：材料成本差异    3 500
⑥借：原材料    700 000
应交税费一应交增值税(进项税额)    119 000
贷：实收资本    500 000
资本公积    319 000
⑦借：交易性金融资产    5 000
贷：公允价值变动损益    5 000
⑧借：生产成本    37 000
管理费用    10 000
贷：应付职工薪酬47 000
⑨借：制造费用    3 000
管理费用    2 000
贷：累计折IB    5 000
⑩借：管理费用    200
贷：累计摊销    200
⑨借：生产成本    3 000
贷：制造费用    3 000
⑩借：营业外支出    1 000
贷：银行存款    1 000
⑩本月会计利润=120 000-92 000-5 000—500-10 000-2000-200-1200+5 000—1 000=13 100(元)
本月计税利润=13100+1 000=14 I000(元)
本月应交所得税=14100×33％=4 653(元)
借：所得税费用4 653
贷：应交税费一应交所得税4 653
(2)

“未分配利润”项目一“本年利润”贷方余额(借方余额用“一”号)+“利润分配”贷方余额(借方余额用“一”号)=(13 i00—4 653)-20 000=一1l 553(元)。
11．【答案】
(1)水费分配率=13 600／(15 000+2 000)=0．8
电费分配率=7 500／(17 000+3 000+5 000)=0．3
(2)水费分配：
基本车间耗用水费=15 000×0．8=12 000(元)
行政部门耗用电费=2 000×0．8=1 600(元)
(3)电费分配：
基本车问动力耗用电费=17 000×0．3=5 100(元)
基本车间照明耗用电费=3 000×0．3=900(元)
行政部门照明耗用电费=5 000×0．3=1 500(元)
(4)分配水费的会计分录：
借：制造费用    12 000
管理费用    1 600
贷：生产成本辅助生产成本(供水)    13 600
分配电费的会计分录：
借：生产成本一基本生产成本  5 100
制造费用    900
管理费用    1 500
贷：生产成本一辅助生产成本(供电)    7 500

对外分配的费用：
运输车间=4 800+400—300=4 900(元)
机修车间=9 400+300—400=9 300(元)
(2)账务处理如下：
交互分配：
借：生产成本——辅助生产成本——运输车间400
生产成本——辅助生产成本——机修车间    300
货：生产成本——辅助生产成本——运输车间    300
生产成本——辅助生产成本——机修车间400
对外分配：
借：制造费用——一车间    6 713．84
制造费用——二车间    5 147．06
管理费用    2 339．10
贷：生产成本——辅助生产成本——运输车间4 900
生产成本——辅助生产成本——机修车间    9 300

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