五、综合题
1．【答案】
(1)
①借：应收账款    936 000
贷：主营业务收入800 000
应交税费应交增值税(销项税额)    136 000
借：主营业务成本    350 000
贷：库存商品    350 000
②借：主营业务收入40 000
应交税费应交增值税(销项税额)    6 800
贷：银行存款46 000
财务费用800
借：库存商晶    22 000
贷：主营业务成本    22 000
③借：委托代销商品    66 000
贷：库存商品    66 000
④借：应收账款    140 400
贷：主营业务收入．    120 000
应交税费应交增值税(销项税额)    20 400
借：主营业务成本    66 000
贷：委托代销商品    66 000
借：销售费川    12 000
货：应收账款    12 000
⑤借：管理费用    67 800
贷：银行存款    67 800
借：资产减位损失4 000
贷：坏账准备4 000
⑥借：营业税企及附加    2 100
货：应交税费心交城市维护建设税    2 100
借：营业税金及附加    900
贷：应交税费成交教育费附加900
⑦借：所得税费用    132 000
贷：应交税费应交所得税1 32 000
⑧借:主营业业务收入880 000
财务费用800
货：本年利润 880 800
借:本年利润    612 800
、    贷：主营业务成本    394 000
营业税金及附加    3 000
销售费用    12 000
管理费用    67 800
资产减值损失4 000
所得税费用    132 000
借：本年利润    268 000
贷：利润分配一未分配利润268 000
(2)
主营业务收入
=800 000—40 000+120 000=880 000(元)
主营业务成本
=350 000—22 000+66 000=394 000(元)
营业利润
=880 000—394 000—3 000—67 800—4 000—12 000+800=400 000(元)
净利润=400 000—400 000X 33％=268 000(元)
2．【答案】
(1)4月20 N向B公司赊销商品一批不含税销售收入=117 000÷1．17=100 000(元)
增值税销项税额=100 000X 17％=17 000(元)
借：应收账款    118 000
贷：主营业务收入    100 000
应交税费一应交增值税(销项税额)    17 000
银行存款    1 000
借：主营业务成本80 000
贷：库存商品    80 000
(2)5月20日收到代垫运杂费和带息商业汇票
借：银行存款    1 000
应收票据    200 000
贷：应收账款    201 000
(3)8月16 B采购材料，转让票据
借：原材料    180 000
应交税费一应交增值税(进项税额)    30 600
贷：应收票据    201 000
银行存款    9 600
(4)用银行存款向甲公司预付材料款
借：预付账款    20 000
贷：银行存款    20 000
(5)收到甲公司发来的材料
借：原材料40 000
应交税费一应交增值税(进项税额)    6 800
贷：预付账款46 800
(6)开出转账支票补付应付甲公司不足材料款
借：预付账款    26 800
贷：银行存款    26 800
(7)核定并拨付定额备用金
借：其他应收款    5 000
贷：库存现金    5 000
(8)生产车间报销日常管理支出
借：制造费用    5 500
贷：库存现金    5 500
(9)发出包装物
借：其他业务成本    3 060
贷：包装物    3 060

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