四、计算题(每题5分，共20分)
1．【答案】
(1)A公司的所得税=[480+(50—30)+10一10]× 33％=165(万元)
借：所得税费用    165
贷：应交税费一应交所得税    165
借：本年利润    165
贷：所得税费用    165
借：本年利润    315(480一165)
贷：利润分配一未分配利润    315
(2)A公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金
借：利润分配一提取法定盈余公积    31．5
利润分配一提取任意盈余公积    15．75
贷：盈余公积一法定盈余公积  3l.5
盈余公积一任意盈余公积  15．75
(3)A公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配一应付现金股利    100
贷：应付股利    100
(4)年末未分配利润
=80+315—31．5—15．75—100=247．75(万元)
2．【答案】
(1)年末应提取的坏账准备
=(230 000—204 000)—(50 000+40 000—35 000)
=26 000—55 000=一29 000(元)
(2)
①借：应收账款40 000
贷：坏账准备40 000
借：银行存款40 000
贷：应收账款40 000
②借：坏账准备    35 000
贷：应收账款    35 000
③借：坏账准备    29 000
贷：资产减值损失    29 000
3．【答案】
(1)先进先出法下：
甲材料5日发出的成本=80× 1 000=80 000(元)
甲材料25日发出的成本=lO× 980+20× 1 100=31 800(元)
期末结存的成本=60×1 100=66 000(元)
(2)加权平均法下：
甲材料的加权平均单价
=(100×1 000+50×1 050+70×980+80×  1 100)÷(100+50+70+80)=1 030．33(元／公斤)
月末结存材料的实际成本=(100+50+70+80—80—130—30)×1 030．33=61 819．8(元)
当月发出材料的实际成本=(IOO×l 000+50×1 050+70× 980+80×1 100)一61 819．8=247 280．2(元)
4．【答案】
(1)购入设备的会计分录
借：固定资产    120 000
贷：银行存款    120 000
(2)2002年度至2005年度的折旧额
2002年度的折旧额=(120 000—3 000)× 5／15=39 000(元)
2003年度的折旧额=(120 000—3 000)X 4／15=31 200(元)
2004年度的折旧额=(120 000—3 000)X 3／15=23 400(元)
2005年度的折旧额=(120 000—3 000)X 2／15=15 600(元)
(3)2005年计提折旧的会计分录
借：制造费用    15 600
贷：累计折IN t5 600

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