五、综合题
【答案】
(1)会计分录：
借：在建工程    950
  累计折IB    250
  贷：固定资产    1200
借：在建工程    200
贷：工程物资    200
借：在建工程    58．5
  贷：原材料    50
    应交税费一应交增值税(进项税额转出)    8．5
借：在建工程    80
    贷：应付职工薪酬    80
  借：在建工程    61．5
    贷：银行存款    61．5
  借：固定资产    1350
    贷：在建工程    1350
  (2)2008年应计提的折旧额=1350 x 20％x 11／12+(1350-1350 x 20％)x 20％x 1／12=
  265．5万元。
  借：制造费用    265．5
    贷：累计折IB    265．5
2．【答案】
  (1)会计分录
  ①借：原材料    100000
    应交税费一应交增值税(进项税额)    17000
    贷：银行存款    117000
  ②借：应收票据    351000
    贷：主营业务收入    300000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    51000
    借：主营业务成本    200000
    贷：库存商品    200000
  ③借：固定资产清理    5000
    累计折IB    60000
    贷：固定资产    65000
    借：固定资产清理    1000
    贷：银行存款    1000
  借：银行存款    2000
    贷：固定资产清理    2000
    借：营业外支出4000
    贷：固定资产清理4000
  ④借：主营业务收．A 40000
    应交税费一应交增值税(销项税额)    6800
    贷：银行存款46800
⑤发生成本时
  借：劳务成本    220000
    贷：银行存款    220000
  预收账款时
  借：银行存款    200000
    贷：预收账款    200000
  确认本期收入和费用
  借：预收账款    280500
    贷：主营业务收．A    280500
  借：主营业务成本    212500
  贷：劳务成本    212500
⑥借：管理费用    18430
  贷：银行存款    18430
⑦借：银行存款    101000
    贷：交易性金融资产一成本    100000
    投资收益    1000
⑧2008年12月31  购入股票成本为=1000000x(8-0．20)+10000=7810000元
应收股利=1000000 x0．2=200000元
借：长期股权投资一股票投资(成本)   7810000
    应收股利    200000
  贷：银行存款8010000
投资成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额(3200 x 25％=800万元)，应调整长期股权投资成本。
借：长期股权投资一股票投资(成本)    190000
贷：营业外收入    190000
⑨借：所得税．    33000
    贷：应交税费一应交所得税    33000
(2)计算利润表中有关项目金额。
12月营业收入=(300000-40000)+280500=540500(元)
12月营业成本=200000+212500=412500(元)
营业利润=540500-412500-18430+1000=110570(元)
利润总额=110570-4000+190000=296570(元)
应交所得税=100000 x 33％=33000(元)
净利润=296570-33000=263570(元)

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