五、根据所给的经济业务编制会计分录 
1. [答案]: 
借：现金       600 
贷：应收账款——甲公司    600 
2. [答案]: 
借：待摊费用       20000 
贷：银行存款       20000 
3.[答案]: 
借：原材料    802000 
应交税金——应交增值税（进项税额）    136000 
银行存款       62000 
贷：其他货币资金——银行汇票       1000000 
4.[答案]: 
借：生产成本——基本生产成本       500000 
——辅助生产成本       60000 
制造费用       3000 
管理费用       2000 
在建工程       80000 
贷：原材料    645000 
5. [答案]: 
（1）固定资产转入清理： 
借：固定资产清理       2550000 
累计折旧       450000 
贷：固定资产       3000000 
（2）收回出售款： 
借：银行存款       2800000 
贷：固定资产清理       2800000 
（3）计算应交的营业税： 
应交营业税=2800000×5％=140000 
借：固定资产清理       140000 
贷：应交税金——应交营业税    140000 
（4）结转固定资产清理净损溢： 
借：固定资产清理       110000 
贷：营业外收入——处置固定资产净收益110000 
6.[答案]: 
（1）盘亏固定资产时： 
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧       12000 
贷：固定资产       20000 
（2）报经批准转销时： 
借：营业外支出——固定资产盘亏    8000 
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢       8000 
7.  [答案]: 
（1）根据“工资结算汇总表”列示： 
①向银行提取现金： 
借：现金       652000 
贷：银行存款       652000 
②发放工资： 
借：应付工资       652000 
贷：现金       652000 
③代扣款项： 
借：应付工资       28000 
贷：其他应收款－代垫职工医药费    2000 
其他应付款－代扣职工房租       26000 
（2）借：生产成本－基本生产成本  560000 
制造费用       50000 
管理费用       60000 
应付福利费    10000 
贷：应付工资       680000 
8. [答案]: 
（1）甲公司应纳所得额＝1000000-40000+50000＝1010000 
（2）甲公司应交所得税＝1010000×33％＝333300 
（3）确认应交所得税的会计分录： 
借：所得税    333300 
贷：应交税金——应交所得税    333300 
（4）实际交纳所得税的会计分录： 
借：应交税金——应交所得税    300000 
贷：银行存款       300000 
（5）年末结转所得税费用的会计分录： 
借：本年利润       333300 
贷：所得税    333300

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