2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析(3)-注册税务师考试-中国财考网

2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析(3)

注册税务师　 2006-8-18 推荐给好友　收藏本页

　

53.根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定,下列项目中,不得在税前扣除的有(　)。　

A.企业生产、经营期间发生的汇兑损失　

B.提取的职工医疗保险基金　

C.依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税　

D.逾期归还银行贷款而支付的罚息　
E.违法经营被工商部门处以的罚款　

答案:C、E　

依据:教材第166、167、173、174页。　

企业在生产、经营中发生的汇兑损益,除国家另有规定外,可在税前扣除；违法经营被工商部门罚款,以及依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税,不得税前扣除。　

考核目的及分析:测试考生是否掌握有关计算外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除项目的规定。　

54.外国企业在中国境内未设立机构、场所,其取得的下列所得中,应按照我国税法缴纳所得税的有(　)。　

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金　

B.转让在境外的房产取得的收益　

C.在中国境内取得的债券利息　

D.从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息　

E.从境内某外商投资企业取得的税后利润　

答案:A、C　

依据:教材第149页。　

在中国境内未设立机构场所的外国企业来源于中国境内的所得应征税的有：(1)从中国取得的利润(股息)；(2)从中国境内取得的存款或贷款利息,债券利息等；(3)将财产租给中国境内租用者而取得的租金；
(4)提供在中国境内使用的专用权、专利权、商标权等而取得的使用费；(5)转让在中国境内的房屋等财产而取得的收益。　

考核目的及分析:测试考生是否熟悉在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于境内所得的税收管辖范围。　

55.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得交纳个人所得税的有(　)。　

A.个体工商户从事手工业的所得　

B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入　

C.经有关部门批准,取得执照行医而取得的报酬　

D.专营属于农业税范畴的捕捞业,并已缴纳了农业税的所得　

E.个人从事彩票代销业务而取得的所得　

答案:A、B、C、E　

依据:教材第227、228页。　

个体工商户的生产、经营所得是指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业的生产经营所得；个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,其经营项目属于农业税、牧业税征税范围的并已征收了农业、牧业税的,不再征收个人所得税。　

考核目的及分析:测试考生是否掌握个体工商户生产经营所得的个人所得税的征收范围。　

56.下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有(　)。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴　

B.个人举报违法行为获得的奖金　

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得　

D.个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得　

E.职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金　

答案:A、B、C　

依据:教材第291、292、293页。　

暂免征收个人所得税的有外籍个人按照合理标准取得的境内外出差补贴,外籍个人从外商投资企业取得的股息,红利所得,个人举报违法行为获得的奖金；个人转让自用5年以上的生活住房；职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分。可以暂免征收个人所得税。　

考核目的及分析:测试考生对个人所得税征免税范围的规定是否清楚。　

57.按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。临时离境是指(　)。　

A.一次离境不超过30天　B.一次离境不超过90天　

C.多次离境累计不超过30天　D.多次离境累计不超过90天　
E.多次离境累计不超过183天　

答案:A、D　

依据:教材第241页。　

我国规定自然人居民的时间标准为365日,其居住期间临时一次离境不超过30日的,或多次离境不超过90日的,不扣减天数,连续计算。　

考核目的及分析:测试考生对居民纳税人的时间标准是否熟悉。　

58.在计算个体工商户的生产、经营所得时,个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有(　)。　

A.增值税　B.消费税　C.教育费附加　D.印花税　E.房产税　

答案:B、C、D、E　

依据:教材第263页。　

在计算个体工商户的生产经营所得时,可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税。　

考核目的及分析:测试考生是否清楚计算个体工商户的生产经营所得时,准予扣除的税金的范围。　

59.个人取得下列所得,可以免征个人所得税的有(　)。　

A.军人的转业安置费　B.外籍人员的探亲费　

C.职工加班费补贴　D.参加有奖销售获得的赠品　
E.财产转租收入　

答案:A、B　

依据:教材第291、292、293、294、295页。　

免征个人所得税的有:军人的转业安置费,外籍人员取得探亲费等。职工加班费补贴,以及参加有奖销售获得的赠品,财产转租收入,均应按规定征收个人所得税。　

考核目的及分析:测试考生是否熟悉个人所得税的征免税规定。　

60.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　)。　

A.个体工商户的生产经营所得　B.特许权使用费所得　

C.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金　D.财产租赁所得　

E.跨年度分期取得稿酬　

答案:A、C　

依据:教材第260、299、300页。　

个体工商户实行按年计征、分期预缴个人所得税；实行年薪制的企业经营者,亦可以实行按年计征、分期缴纳个人所得税；特许权使用费所得、稿酬所得按次计征；财产租赁所得按次(月)计征。　

考核目的及分析:测试考生是否掌握了个人所得税的计征规定。
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