四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。）

　　（一）某汽车轮胎厂（以下简称企业），2000年度有关经营情况如下：（该企业的企业所得税税率为33%）全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国家发行的金融债券利息收入20万元；2000年度应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为180万元，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费，2000年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元；本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地优惠政策，实际上按7.5%缴纳）。

　　要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题。

　　79.该企业计算2000年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出可据实扣除的项目有（  ）。

　　A.上年度应计未计的费用

　　B.向红十字事业的捐款

　　C.工资和工资附加“三费”

　　D.银行罚息

　　80.2000年度可以在企业所得税前扣除的广告费用为（  ）。

　　A.150万元

　　B.100.6万元

　　C.100万元

　　D.101.4万元

　　81.2000年度准予在企业所得税前扣除的新产品研究开发费的数额是（  ）。

　　A.50万元

　　B.60万元

　　C.90万元

　　D.66万元

　　82.该企业从联营企业分回的税后利润应补企业所得税额为（  ）。

　　A.19.59万元

　　B.20.4万元

　　C.15.67万元

　　D.14.4万元

　　83.计算该企业应纳税所得额时，准予扣除的工资和工资附加“三费”总额为（  ）。

　　A.169.2万元

　　B.211.5万元

　　C.126.9万元

　　D.205.5万元

　　84.该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（  ）。

　　A.313.48万元

　　B.301.73万元

　　C.287.53万元

　　D.311.83万元

　　（二）沿海经济开放区某中外合资生产经营的产品出口企业，中外双方的股权比例为6=4，经营期为20年，税法规定的企业所得税税率为24%.该企业1993年初开业并当年获利，1999年度该企业牛产的产品总产值为1800万元，其中出口产品产值1440万元，当年应纳税所得额为55万元。当年企业的外方投资者将税后取得的利润再投资扩建该企业。2000年度该企业产品销售收入2500万元，其中出口产品产值1200万元。当年企业还取得产品包装物租金收入40万元（不含增值税），接受货币捐赠30万元，转让国库券收益20万元，当年企业兑付到期国库券，获得利息收入100万元。本年度销售成本1600万元，销售税金380万元，销售费用45万元，管理费用90万元（其中含向总机构支付的特许权使用费12万元，为外籍职工支付的境外社会保险费9万元，交际应酬费15万元），财务费用55万元（其中购置固定资产的借款利息支出25万元）。全年已计入各项成本、费用的职工工资和福利费150万元。（以上金额均为人民币，当地政府规定免征地方所得税）

　　要求：根据所给资料，按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题。

　　85.该企业1999年度应纳的所得税额为（  ）。

　　A.4.5万元

　　B.6.6万元

　　C.13.2万元

　　D.18.15万元

　　86.1999年度，外方用于再投资的金额应退税额是（  ）。

　　A.5.28万元

　　B.3万元

　　C.2.64万元

　　D.1.06万元

　　87.下列各项收入中，应计入收入总额计算征收企业所得税的有（  ）。

　　A.包装物租金收入

　　B.兑付到期国库券利息收入

　　C.转让国库券的收入

　　D.接受捐赠的收入

　　88.2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（  ）。

　　A.支付给总机构的特许权使用费

　　B.为外籍职工支付的境外社会保险费

　　C.职工工资和福利费

　　D.筹建期购置固定资产的借款利息支出

　　89.2000年度该企业计算应纳税所得额时，准予扣除的交际应酬费为（  ）。

　　A.10.62万元

　　B.10.5万元

　　C.9.62万元

　　D.12.5万元

　　90.2000年度该企业应纳企业所得税税额为（  ）。

　　A.102.09万元

　　B.111.84万元

　　C.112.89万元

　　D.136.89万元

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