二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0、5分）

　　41.标准答案：C.D

　　依据：教材第18、19页。

　　考核目的：测试考生对特殊行业企业所得税的纳税地点是否清楚。税法规定，直属铁道部的运输企业以铁道部为纳税人，金融、保险企业分别以中国人民银行、中国工商银行等为纳税人，集中在北京缴纳企业所得税；民航总局所属的航空公司以及民航总局所办的联营企业，就地缴纳企业所得税。故选项C、D正确。

　　42.标准答案： A、 C、 D

　　依据：教材第24、25页。

　　考核目的：测试考生对计算缴纳企业所得税的应税收入是否熟悉。按照税法规定，本题的选项中，除选项B购买国债的利息收入免缴企业所得税外，其余各项收入都应计入企业所得税的应纳税所得额。

　　43.标准答案：C、D

　　依据：教材第58、59页。

　　考核目的：测试考生对固定资产的折旧范围是否清楚。按照税法规定，本题中的选项A、B，即季节性停用和大修理停用的机器设备、未使用的房屋属于折旧的范围；选项C、D，即按规定提取维简费的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产，不得提取折旧。

　　44.标准答案： A、 B、 D

　　依据：教材第44、45页。

　　考核目的：测试考生对企业在生产经营中发生的佣金，可计入销售费用应具备的条件及标准是否清楚。按照税法规定，本题中选项A、B、D，即有合法真实凭证、支付对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）、支付给个人的佣金不超过服务金额5％的，可计入销售费用。

　　45.标准答案：A、C

　　依据：教材第90、91页。

　　考核目的：测试考生对计算企业所得税的清算所得时，准予扣除的项目是否清楚。按照税法规定，本题的选项中，只有清算费用和企业的未分配利润符合扣除的规定，其余两项不属于扣除的范围。

　　46.标准答案：A、B

　　依据：教材第40、43、45、48页。

　　考核目的：测试考生对计算企业所得税应纳税所得额时的扣除项目是否清楚。按照企业所得税的规定，销售货物时给购货方的回扣支出和粮食类白酒的广告费支出，不准在税前扣除。纳税人加入工商联合会交纳的会员费和按照经济合同规定支付的违约金罚款准许在税前扣除。因此，选项A、B正确。

　　47.标准答案：A、B、D

　　依据：教材第34、35、36页。

　　考核目的：测试考生对工资费用在税前扣除的有关规定是否熟悉。实行计税工资办法的企业，实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除；软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除；饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除。这三项符合企业所得税的规定，是正确的。而选项C，企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金，首先提取的金额要符合标准，然后要如实发出，才能在税前扣除。如果提取数大于实发数，大于部分当年在税前不能扣除。

　　48.标准答案：A、D

　　依据：教材第42、43页。

　　考核目的：测试考生对保险费用在税前的扣除是否清楚。按照税法规定，本题的选项中只有A、D，即纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费和纳税人按规定上交劳动保障部门的待业保险基金，才能在税前予以扣除。选项B、C，即保险公司给予纳税人的无赔款优待和纳税人为其雇员向商业保险机构投保支出的财产保险费，都不能在税前扣除。

　　49.标准答案：C、D

　　依据：教材第32、 33页。

　　考核目的：测试考生对企业在经营过程中发生的利息费用及其扣除的规定是否清楚。按照税法规定，企业发生的生产经营性借款发生的利息和建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出，准许在企业所得税前扣除。对外投资所借款项和建造、购置固定资产过程中所借款项所发生利息支出，应予以资本化，不能在企业所得税前扣除。

　　50.标准答案：A、D

　　依据：教材第31、36、42、61页。

　　考核目的：测试考生对企业所得税的应税收入及其扣除项目的有关规定是否清楚。本题选项中查补的消费税和多列无形资产摊销，按税法规定，都应进行调整，既影响应纳税所得额，也影响企业的会计利润。而多提的职工福利费和国库券利息收入，只对应纳税所得额进行调整，对会计利润没有影响。

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