21.标准答案：A

　　依据：教材第136、138页。

　　考核目的：测试考生对享受“从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税”的优惠所适用的范围是否清楚。按税法规定，对从事农业、林业、牧业的外商投资企业比照生产性外商投资企业的规定享受优惠政策。

　　22.标准答案：A

　　依据：教材第143、150页。

　　考核目的：测试考生对外国公司未在中国境内设立机构、场所的有关征税规定是否清楚。按税法规定，对未在我国境内设立机构。场所的外国企业从外商投资企业取得的税后利润免征所得税。本题中只对从我国境内取得的专有技术使用权转让收入200万元征税，故选项A正确。

　　23.标准答案：D

　　依据： 教材 125、 135、 136、 143页。

　　考核目的：测试考生对生产性外商投资企业的优惠规定及应。纳税额的计算是否熟悉。根据税法规定，该外商投资企业1997年为开始获利之年，1997年、1998年免征企业所得税，1999年至2001年减半征收企业所得税。因此，该企业 2000年度应缴纳的企业所得税为3.75万元。

　　24.标准答案：C

　　依据：教材第188、190、191、201、205页。

　　考核目的：测试考生对独资企业应缴纳个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。根据税法规定，个人独资企业发生的业务招待费用，年收入总额在1500万元以下的，不得超过收入总额的5‰，该独资企业只能在税前扣除 4万元的招待费用。根据规定计算，该独资企业2000年度应缴纳个人所得税189250元，故选项C正确。

　　25.标准答案：C

　　依据：教材第189、217、218页。

　　考核目的：测试考生对租赁所得计征个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。税法规定，租金收入按次征收个人所得税，以一个月的收入为一次，每次收入不足4000元的扣除800元费用后的余额为应纳税所得额。按规定计算，张某全年应缴纳个人所得税为4080元。故正确答案为C.

　　26.标准答案：A

　　依据：教材第189、211、212、213页。

　　考核目的：测试考生对劳务报酬所得征收个人所得税的有关规定及应纳税额的计算是否清楚。按照规定，劳务报酬所得一次超过 20000万元的应加成征收。该演员一次表演收入 30000元，扣除20％的费用后应纳税所得额为24000元，对超过20000元部分的4000元，除按20％的税率计算应纳税额外，还应对其应纳税额加征50％，故选项A正确。

　　27.标准答案：A

　　依据：教材第202、203、204页。

　　考核目的：测试考生对计算个体工商户的应纳税所得额时，准许在税前扣除的有关项目是否清楚。本题的备选答案中，除选项A准许在税前扣除外，其余各项均不能在税前扣除。

　　28.标准答案：B

　　依据：教材第 188、 196、 234页。

　　考核目的：测试考生对代付税款的规定及代付税款的计算方法是否熟悉。税法规定，在代付税款的情况下，应将支付的金额先按公式换算成应纳税所得额后，再按适用税率计算应代付的税款。

　　29.标准答案：B

　　依据：教材第188、199、200页。

　　考核目的：测试考生对实行年薪制的工资薪金所得及其应缴纳个人所得税的计算是否熟悉。按照税法规定，对实行年薪制的工资薪金所得，平时只按实际收入预缴个人所得税，待年终取得效益工资收入后，再将全年的工资薪金所得按12个月平均分配，计算出各月的应纳税额，然后将其合计可得全年应缴纳的个人所得税。

　　30.标准答案：D

　　依据：教材第189、190、211、212页。

　　考核目的：测试考生对取得的劳务报酬所得，又从其中支付一部分给中介人或其他相关人员的，应如何征收个人所得税是否清楚。税法规定，获得劳务报酬的纳税人从其收入中支付给中介人的相关人员的报酬，在定率扣除20％的费用后，一律不再扣除。

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