11.标准答案：D

　　依据：教材第112页。

　　考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业所得税中的特殊收入的确定是否清楚。按照规定，对采取产品分成方式取得收入的，应按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格确定其收入额。故选项D正确。

　　12.标准答案：D

　　依据：教材第139、140、141页。

　　考核目的：测试考生对购买国产设备投资的税收优惠是否清楚。购买国产设备支出可抵扣40％首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。

　　13.标准答案：A

　　依据：教材第158、159页。

　　考核目的：测试考生对外国企业常驻机构的应纳税所得额的确定和应纳税额的计算是否熟悉。因外国企业常驻机构的有关费用不易核定，税法规定以其收入额乘以10％的比例确定其应纳税所得额，据此计算应纳税额。故选项A正确。

　　14.标准答案：D

　　依据：教材第146、147页。

　　考核目的：测试考生对境外所得已纳税额的抵扣是否清楚。本题取得的境外收益是税后收益，已在境外缴纳了40％的企业所得税，应将其还原后才是应纳税所得额。据此按规定计算应抵扣的已纳税额。

　　15.标准答案：D

　　依据：教材第134、135、136、143页。

　　考核目的：测试考生对生产性外商投资企业的获利年度及应纳税额的计算是否清楚。根据获利年度的规定，投资当年生产经营的期限不足6个月的，可选择下一年度作为获利年度的开始，但当年取得的所得要按规定征收企业所得税。故选项D正确。

　　16.标准答案：C

　　依据：教材第138、139、151页。

　　考核目的：测试考生对外商投资企业和外国企业将分得的税后利润用于再投资的税收优惠政策是否熟悉。按照再投资退税管理的规定，应将分得的税后资金自实际投入之日起1年内办理退税。因此，正确答案为D.

　　17.标准答案：A

　　依据：教材第109、110页。

　　考核目的：测试考生对境外咨询收入及其服务对象在境内时的纳税情况是否熟悉。本题的境外企业所取得的咨询收入和提供的服务全部发生在我国境内，根据税法规定，应全额在我国境内缴纳所得税。

　　18.标准答案：A

　　依据：教材第139、151页。

　　考核目的：测试考生对再投资退税的规定和计算是否清楚。按税法规定，外方投资者将取得的税后利润直接再投资于该企业增加注册资本，追增期限在5年以上的，可退回再投资额已缴纳税款的40％，但已缴纳的地方所得税不退。根据再投资退税的公式计算，退税额为3万元。

　　19.标准答案：C

　　依据：教材第117、119页。

　　考核目的：测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

　　20.标准答案：B

　　依据：教材第118页。

　　考核目的：测试考生对交际应酬费的有关规定及其计算是否熟悉。税法规定，对娱乐业的收入未超过500万元的部分，交际应酬费的列支标准为10‰；对超过500万元的部分，列支标准为5‰。按规定全年在税前列支的交际应酬费用应为12.5万元，实际发生额为18.5万元，计算应纳税所得额时应调整6万元。

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