三、计算题。 1.
【正确答案】  1.A    2.B    3.A    4.B 【答案解析】 1.A
（1）2004年出口产值占全部产值的比例为：1800÷2500×100%=72%
（2）企业1998年开业并盈利，属于生产性企业，经营期15年以上，享有两免三减半的优惠期截止2002年底。2004年出口产品产值占全部产值的比率超过70%，仍可享受减半征税的优惠。
（3）2004年度应纳企业所得税为：45×24%÷2=5.4（万元）
2.B
（1）2004年外国投资者再投资金额为：（45－5.4）×30%=11.88（万元）
（2）2004年再投资退税额为：11.88÷（1－12%）×12%×40%=0.65（万元）
3.A
（1）出口产品产值占全部产值的比率为：1000÷2000×100%=50%
（2）虽然出口的比例未超过70%，但该企业被有关部门认定为先进技术企业，且在免税期满后3年内，可按适用税率减半征税。
（3）2005年应纳企业所得税为：〔2000－1000－300－（150-10-5-12）+10－6〕×24%÷2=69.72（万元）
4.B
（1）2005年再投资额为：（554－69.72）×30%×60%=87.17（万元）
（2）2005年再投资退税额为：87.17÷（1－12%）×12%×40%=4.75（万元） 2.
【正确答案】 1.B    2.C       3.B     4.BCD    【答案解析】 1.500×1%+（3500-500）×0.5%=20（万元）
2.运输事故损失可以扣除无赔偿的部分。四、综合题。 1.
【正确答案】 1.D     2.D     3.B、C     4.B     5.A     6.C 【答案解析】 1. 本题中，企业1996年亏损60万元，1997年亏损8万元，1998年盈利30万元，1999年盈利40万元，1999年弥补亏损有余额2万元，因此 1999年为获利年度，1999年和2000年两年免税，2001年、2002年和2003年三年减半征收企业所得税。该企业设在经济特区，适用税率减按 15%，减半征收的实际税率为7.5%。2001年盈利40万元，弥补2000年亏损20万元后，2001年应纳税所得额20万元，应纳税额=20× 7.5%=1.5（万元）。
4. 2004年度弥补亏损后的应纳税所得额=6500+20－4300－860+6+22－16+5.6－328－57+7－230=769.6（万元）。该 企业2004年“两免三减半”的税收优惠已期满，但由于该企业为产品出口企业，且2004年当年出口产品产值占全部产品产值的比例大于70%（4680÷ 6500=72%），按规定可继续享受减半征收的税收优惠，但最低税率不得低于10%。减征后的应纳税额=769.6×10%=76.96（万元）。
5. 根据前一小题计算的应纳税所得额，加上计算应纳税所得额时剔除的有关项目的金额（包括超过标准的交际应酬费6万元，支付给境外总机构的特许权使用费22万 元，向非金额机构借款的利息支出超过标准的5.6万元，税收滞纳金7万元），另再加上从内资联营企业分回的税后利润60万元，减除缴纳的企业所得税 76.96万元，税后净利润为712.04万元。2004年外方应分得的税后利润为356.02万元。
6.外方再投资额=（356.02－30）×60%=195.61（万元）。
外方再投资额限额=（769.6－76.96）×50%=346.32（万元）。外方再投资额未超过限额，因此可按一般规定计算退税额。
应退税额=195.61÷（1－10%）×10%×40%=8.69（万元）。 2.
【正确答案】 1.C     2.B     3.C     4.C     5.A     6.D 【答案解析】 
1.应纳营业税[4100÷（1-18%）+8000+1000]×5%=700（万元）
土地增值税：销售别墅应纳土地增值税=（5000-4400）×30%=180（万元）
销售高标准住宅应纳土地增值税=（8000-7600）×30%=120（万元）
合计应纳土地增值税=180+120=300（万元）
2004年该企业允许税前扣除的税金=700+300=1000（万元）
2.境外代销别墅手续费调增所得额=900-4100/（1-18%）×10%=400（万元）
总机构特许权使用费不得在税前扣除，应调增所得额10万元。
总机构特许权使用费不得在税前扣除，应调增所得额10万元
上述四项费用税前允许扣除金额合计=100+500+50=650（万元）
3.税前允许扣除的交际应酬费=[4100/（1-18%）+8000]×0.5%+2.5=67.5（万元）
4.2004年度该企业计算企业所得税的收入总额合计=4100/（1-18%）+8000+15+10+5=13030（万元）
5.2004年度该企业应纳税所得额
=13030-7500-1100-500-300-80-1000+（120-67.5）+400+10=3012.5（万元）
2004年度该企业应纳所得税额=3012.5×（30%+3%）=994.13（万元）
6.2004年度该企业税后利润=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（万元）

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