三、计算题。 
1.宁波经济开放区某中外合资企业，中外双方的股权比例为7∶3，经营期为20年，该企业1998年 开业并盈利，2004年该企业生产的产品总产值为2500万元，含出口产品的产值为1800万元，当年获利45万元。企业的外国投资者将从企业取得的税后 利润从国外购进先进技术投资于本企业，并被有关部门认定为先进技术企业。2005年该企业产品销售收入2000万元，其中出口产品的销售收入1500万 元，当年的销售成本为1000万元，销售税金为300万元，期间费用为150万元，营业外收入10万元，营业外支出6万元。企业当年的管理费用中列支了 10万元的环卫部门罚款，12月份列支了职工餐厅的翻新支出5万元，财务费用中列支了外方国外借款（注册资本金）利息12万元。该企业外方投资者将税后利 润的60%追加本企业注册资本。（不考虑地方附加税）
根据上述资料计算并回答下列问题：
1.2004年应纳企业所得税为（    ）万元。
A.5.4     
B.10.8      
C.0        
D.8.6
2.2004年再投资退税额为（    ）万元。
A.1.5      
B.0.65      
C.1.62      
D.0.74
3.2005年应纳企业所得税为（   ）万元。
A.69.72     
B.139.44   
C.70.92    
D.70.32
4.2005年再投资退税额为（     ）万元。
A.6.12      
B.4.75     
C.4.62     
D.5.12 
2.某合资经营的运输公司2005年取得营运收入3500万元，出租固定资产取得租金收入120万 元，取得其他收入80万元，当年各项营运费用支出1400万元，其中，交际应酬费60万元；缴纳营业税等税金125万元；支付工资总额400万元；支付财 产保险费和运输保险费30万元；运输事故损失100万元，获保险公司赔偿40万元.此外，该公司在A、B两国设有分支机构，在A国的分支机构取得税前利润 120万元，所在国规定的税率为40%；在B国的分支机构取得税前利润80万元，所在国规定的税率为30%。
 根据以上资料，回答下列相关问题：
（1） 允许列支的交际应酬费金额为（    ）
A.17.5
B.20
C.13.5
D.10.5
（2）运输事故损失（    ）
A.可全额扣除100万元
B.可扣除40万元
C.可扣除60万元
D.可扣除60万元，同时40万元计入应税所得额
（3）应纳税所得额为（    ）
A.3500-120+80-（1400-60）-17.5-125-400-30-100+120+80
B. 3500-120+80-（1400-60）-20-125-400-30-（100-40）+120+80
C. 3500-120+80-（1400-60）-21-125-400-30-（100-40）+40+120+80
D. 3500-120+80-（1400-60）-13.5-125-400-30-（100-40）+120+80
（4）该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有（    ）
A.33%
B.30%
C.15%
D.24%四、综合题。 
1.某合资经营企业1996年4月在我国深圳市注册登记，经营期限15年，主要生产出口产品，中方与外方的投资比例为5∶5。该合资经营企业1996年至2004年的有关生产经营情况为：
1996年亏损60万元，1997年亏损8万元，1998年盈利30万元，1999年盈利40万元，2000年亏损20万元，2001年盈利40万元，2002年盈利20万元，2003年亏损230万元。
2004 年全年产品销售收入6500万元（其中出口产品销售额为4680万元）：应缴纳增值税15万元；应结转的产品销售成本4300万元；发生管理费用860万 元（其中含交际应酬费28.5万元、支付给境外总机构的特许权使用费22万元）；分别向银行和非金融机构格借款200万元用于生产经营，借款期限半年，支 付利息共计16万元（其中支付给银行的利息费用5.2万元）；发生产品销售费用328万元；取得营业外收入20万元；发生营业外支出57万元（其中用于我 国境内的公益、救济性捐赠30万元，缴纳税收滞纳金7万元，因自然灾害原材料损失20万元。注：不考虑增值税）；从内资了联营企业分回税后利润60万元 （联营企业的企业所得税税率为33%）。该合资经营企业的外方于2005年2月，将2004年分得的税后利润的60%用于增加该企业注册资本，追加资本的 经营期限8年。当地政府规定免征地方所得税。
要求：根据给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定回答下列相关问题：（地方所得税免征，以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
1.2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是（    ）万元。
A.12     
B.6     
C.3     
D.1.5     
2.2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是（    ）万元。
A.28.5     
B.19.5    
C.22.68    
D.22.5     
3.2004年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的项目是（    ）。
A.财务费用                                      
B.公益、救济性捐款
C.因自然灾害造成的原材料损失                    
D.特许权使用费
E.税收滞纳金
4.2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是（     ）万元。
A.95.9     
B.76.96     
C.71.93     
D.115.44     
5.2004年外方应分得的税后利润是（     ）万元。
A.356.02    
B.328.54     
C.407.58     
D.421.78     
E.346.55
6.外方用于再投资增加注册资本的金额应退税额是（    ）万元。
A.8.76    
B.10.87     
C.8.69     
D.9.24  
2.某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。2004年发生业务如下：
（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费，别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。手续费计入营业费用。
（2）开发，一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。年内已取得预售款6000万元。
（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。
（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元，境外供销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；总机构管理费50万元；总机构特许权使用费10万元；职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。
（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；接受现金捐赠10万元；逾期达两年未要求偿还的应付款5万元，
（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
（8）已列支成本，费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）
1.2004年该企业税前允许扣除的税金是（   ）万元。
A.650
B.950
C.1000
D.1020
2.2004年该企业广告费，境外代销别墅手续费，总机构管理费，总机构特许权使用费税前允许扣除金额合计为（   ）万元。
A.600
B.650
C.660
D.1050
3.2004年该企业税前允许扣除的交际应酬费是（   ）万元。
A.42
B.45
C.67.5
D.72.5
4.2004年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是（   ）万元。
A.12105
B.12130
C.13030
D.14030
5.2004年该企业应纳所得税额为（    ）万元。
A.994.13
B.1010.63
C.652.58
D.542.25
6.2004年该企业税后利润为（     ）万元。
A.1580.87
B.1514.37
C.1922.42
D.1530.87 

[1] [2] [3] [4] [5]