二、多项选择题。 
1.按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（    ）。
A.生产经营过程中的利息支出        
B.资本的利息
C.中国境内的公益救济性捐款        
D.固定资产的购置支出 
2.外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有（    ）
A.在中国境内设有生产、经营场所
B.注册地在中国，享有中国法人地位
C.在中国境内设有营业代理机构
D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构 
3.下列各项说法中，不正确的有（　　）。
A.在原外商投资企业基础上进行股份制改造后成立的股份制企业，视为新企业享受减免税优惠
B.在国务院批准地区设立的涉外金融机构的经营所得缴纳预提所得税
C.外国企业资助科研机构的研究开发经费，可在被资助企业计算应纳税所得额时全部扣除
D.再投资退税时，应退还再投资部门已缴纳的全部或部分企业所得税及地方附加税 
4.在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（　　）。
A.将财产租给中国境内承租方而取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C.来源于境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
D.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益 
5.在外国企业取得的下列所得中，不用向中国政府缴纳所得税的有（　　）。
A.将财产租给中国境内承租方而取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权而取得的使用费
C.来源于境外并与企业在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的所得
D.转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益 
6.在下列利息支出项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中扣除的有（　　）。
A.投资方借款投资的利息支出
B.生产经营期间的流动资金借款利息
C.扩建固定资产投入使用前支付的借款利息
D.筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期偿还的利息 
7.从事服务性行业的外商投资企业，经税务机关批准，适用“从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税”税收优惠政策的，必须同时符合（　　）。
A.在经济特区设立的
B.外商投资超过500万美元
C.经营期在10年以上
D.兼营生产性业务 
8.以下关于外资企业购买国产设备的有关论述中正确的有（   ）。
A.企业购建的生产线，由进口设备、国产设备组成，一律不能抵免企业所得税
B.企业所购买的设备，属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，不得抵免企业所得税
C.企业合并当年购买国产设备，其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和。
D.企业发生分立的，其尚未抵免的投资额，可以按照分立协议约定的数额，分别在分立后的各企业延续抵免。 
9.内、外资企业所得税处理规定一致的有（　　）。
A.弥补亏损
B.非公益救济性捐赠
C.对外投资发生的借款费用
D.职工福利费税前扣除方法 
10.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（　　）。
A.向关联企业支付的管理费
B.支付的工资
C.超标准计提的折旧额
D.违法经营被没收财产损失 
11.外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（　　），应按我国税法缴纳所得税。
A.将财产租给中国境内租用者取得的租金
B.提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费
C.从中国境内取得的债券利息
D.从中国境外的中国银行取得的存款利息 
12.在中国境内设立机构的外国企业，其应纳税所得额计算中允许扣除的项目有（　　）。
A.境外取得的与本机构有实际联系的利息所得已在境外缴纳的所得税款
B.支付给总机构的同本机构生产经营有关的合理管理费
C.支付给总机构的特许权使用费
D.意外事故损失无赔偿部分 
13.下列适用15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（　　）。
A.设在西部地区国家鼓励类外商投资企业
B.中外合资产品出口企业
C.在西北从事能源、交通基础设施建设的生产性外商投资企业
D.经济特区的非生产性外商投资企业 
14.沿海经济开放区设立的中外合资先进技术生产企业，适用的所得税优惠政策有（　　）。
A.税率减按15%
B.税率减按24%
C.从获利年度起两免三减半
D.减免税期满后仍为先进技术企业的，延长5年继续减半征税 
15.外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润用于（　　），经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已纳税款的40%。
A.增资于产品出口企业
B.新建外商投资企业
C.扩建产品出口企业
D.举办先进技术企业 
16.关于外资企业应纳税所得额，下列说法正确的有（　　）。
A.房地产开发企业预售房地产取得的预收款的一定比例应计入应税所得额
B.企业取得收入为非货币资产或权益时，其收入应参照当时的市场价格计算或估计
C.企业处置内部资产，要确认收入
D.超过上年计提坏账准备的坏账损失不得税前列支 
17.外资企业所得税申报缴纳期限规定为（　　）。
A.按年计算，分季预缴
B.季度终了后15日内预缴
C.季度终了后4个月内汇算清缴
D.年度终了后45日内报送年度所得税申报表和决算报表 
18.下列免征外资企业所得税的项目有（　　）。
A.外国投资者从外商投资企业取得的利润
B.世界银行贷款给中国国家银行的利息
C.外国银行按优惠利率贷款给中国公司企业的利息
D.为农业、科研、能源、交通等提供专有技术所收取的使用费 
19.外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定减免税期满后，凡当年出口产值达到当年产品产值70%以上的，可按规定继续减半征收，此时适用的税率有可能是（　　）。
A.15%
B.12%
C.10%
D.7.5%  
20.外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策，其退税的条件是（    ）。
A.必须是从外商投资企业取得的税后利润
B.必须自资金实际投入之日起1年内办理退税
C.再投资的经营期限不得少于3年
D.必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 
21.总机构设在中国境内的外商投资企业，在汇总申报缴纳企业所得税时，应当符合下列哪些规定（    ）。
A.企业可选择其中一个营业机构合并申报缴纳企业所得税，但该机构必须能反映各机构的财务状况且对各机构负有监督管理责任。
B.合并申报缴纳所得税时，适用税率有差别的，应当分别计税。
C.如果营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，应当按照有盈利的营业机构的税率纳税。
D.不论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的办法加以解决。

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