三、计算题
1、答案:（1）C（2）B（3）A
   解析:（1）该企业获利年度是第三年，当年赢利300万元。
（2）900*15%/2=67.5万元。
（3）400*10%=40万元。

2、答案:（1）B（2）C
   解析:
（1）（300-100）×（15%+3%）＝36（万元）。按规定，合并申报纳税的各营业机构有盈有亏，盈亏相抵后仍有利润的，按有盈利的营业机构所适用的税率纳税。
（2）（500+100）×（15%+3%）+（200-100）×（30%+3%）＝108+33＝141（万元）。发生亏损的营业机构应当以其以后年度的盈利弥补亏损，其弥补额应当按为其抵亏的营业机构所适用的税率纳税；地方所得税的免减优惠，应按总机构或负责合并纳税的营业机构所在地省级人民政府的规定执行。

3、答案:（1）B（2）D（3）C
   解析:（1）600+100+40-80=660万元。
（2）（120+660）*33%*120/（120+660）=39.6万元。
（3）660*33%+39。6-20=237。4万元。

四、综合分析题
1、答案:（1）D（2）B（3）A（4）C（5）A（6）B（7）D（8）A（9）C
   解析:（1）原退税额＝再投资额÷（1－原实际适用的税率与地方税率之和）×原实际适用的税率×退税率＝2000÷（1－15%）×15%×100%＝352.94（万元）
缴回退税款＝352.94×60%＝211.76（万元）
（2）不含税销售额＝30÷（1+17%）＝25.64（万元）
增值税额＝25.64×17%＝4.36（万元）
对于罚款，应调增应纳税所得额＝4.36×2＝8.72（万元）
（3）国库券转让收益应该计入应纳税所得额，而国库券利息收入不计入应纳税所得额，注意区别。
（4）技术开发费40万元，比上年增长12%，超过10%的限制，按技术开发费实际发生额的50%，调减应纳税所得额；调减应纳税所得额＝技术开发费×50%＝40×50%＝20（万元）。
（5）购买固定资产的支出不能计入费用一次扣除，应调增应纳税所得额：
固定资产残值＝固定资产原值×10%＝60×10%＝6（万元）；
当年折旧＝（60－6）÷10÷12×6＝2.7（万元）；
调增应纳税所得额＝60－2.7＝57.3（万元）。
 （6）境内、外应纳税所得额＝4000+8.72+20－20+57.3+150+80＝4296.02（万元）；
境外所得已纳税款的扣除限额＝境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得÷境内外所得额＝4296.02×33%×（150+80）÷4296.02＝75.9（万元）
（7）境外已纳税款80万元大于扣除限额75.9万元，2000年境外所得不补缴所得税。
抵免境外已纳税款后应纳所得税额：
境内、外所得应纳所得税额＝（4296.02－230）×15%+230×33%＝685.80（万元）；
抵免境外已纳税款后应纳所得税额＝685.80－75.9＝609.9（万元）。
（8）比上年新增所得税额＝609.9－557.9＝52（万元）；
购买国产设备应扣除金额＝200×40%＝80（万元）；
当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
（9）甲企业2000年实际应纳企业所得税609.9－52＝557.9（万元）。

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