二、多项选择题
1、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 
  A、境外所得已纳税款的扣除规定 
  B、高新技术企业的税收优惠 
  C、借款利息费用在税前的列支标准 
  D、工资费用在税前的列支标准 

2、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有（　）。 
  A、支付给总机构的特许权使用费 
  B、按规定为职工个人提取的住房公积金 
  C、资助给非关联科研机构的研究开发经费 
  D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 

3、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏帐损失。须经当地税务机关审核认可。所谓坏账损失，一般是指下列应收款项（  ）。 
  A、因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项 
  B、因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项 
  C、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过3年，仍然不能收回的款项 
  D、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项 

4、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（　）。 
  A、在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业   
  B、在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业   
  C、在国务院批准的沿海经济开放区的生产性外商投资企业   
  D、在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业   

5、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列关于房地产销售收入确定的原则中，表述正确的是（ ）。 
  A、采取一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现 
  B、采取银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实现 
  C、采取预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现 
  D、以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现 

6、在外商投资企业取得的下列所得中，应计入应税所得额的有（　）。 
  A、将持有的人民币特种股票转让取得的净收益  
  B、兼营投资业务，从被投资企业取得的利润（股息）   
  C、总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境外的所得   
  D、外商投资企业购买国库券所取得的国库券利息收入 
  E、以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面价值，取得的净收益 

7、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务同时发生在境内外的，并以中国境内客户为服务对象的，缴纳所得税时不正确的处理是（ ）。 
  A、全额在我国申报缴纳企业所得税   
  B、在我国境内不缴纳所得税   
  C、划分为中国境内的收入，一般不应低于总收入的60% 
  D、在我国境内只缴纳地方所得税     

8、外商投资企业应纳税所得额计算中，准允扣除的产品销售税金有（ ）。 
  A、消费税      B、教育费附加      C、城建税      D、资源税    
9、下列行业中，按销货净额计算交际应酬费的有（ ）。 
  A、工业制造业    B、饮食业    C、种植业    D、运输业  
10、对国家鼓励类项目的外商投资企业，自2002年1月1日起，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。 
  A、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元   
  B、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元   
  C、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本的50%   
  D、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，或达到或超过原注册资本的60%   

11、为鼓励投资者将从企业分得的利润再投资于中国境内企业，下列各项经营期不少于5年，适用的退税率为100%的有（　）。 
  A、外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本 
  B、外国投资者在境内直接再投资举办、扩建产品出口企业   
  C、外国投资者在境内直接再投资举办、扩建先进技术企业   
  D、外国投资者从海南的企业获得利润再投资于海南基础设施建设和农业开发企业 

12、外商投资企业计算投资国产设备抵免所得税时，须确定的设备购置时间可能是（ ）。 
  A、发票开具时间   
  B、设备到货时间   
  C、订立合同时间   
  D、支付设备款时间   

13、外商投资企业和外国企业可以税前列支的基金有（ ）。 
  A、医疗保险基金   
  B、住房公积金   
  C、职工教育经费   
  D、退休保险基金 

14、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目应按10％的税率征收企业所得税的有（ ）。 
  A、外商投资企业来源于中国境外的利息所得 
  B、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境外与该机构、场所有实际联系的特许权使用费 
  C、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的发生在中国境内的与该机构、场所无实际联系的租金 
  D、在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的利息 

15、下列关于企业资产的税务处理表述正确的有（ ）。 
  A、企业接受捐赠的固定资产，属于提取折旧的固定资产的范围 
  B、因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价 
  C、企业无形资产的摊销年限不得高于10年 
  D、企业的开办费应当从开始生产、经营月份的当月起在不少于5年的期限内摊销 

16、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。 
  A、国产设备投资不包括设备运输、安装、调试等费用 
  B、实行投资抵免的设备，就不应该按照设备的原价计提折旧了 
  C、税务机关查补的企业所得税额，不得计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数 
  D、企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定的免税年的的，其设备购买前一年度的企业所得税以零为基数 

17、按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的规定，国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，也应按照规定扣缴预提所得税的有（ ）。 
  A、企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项计入企业有关资产原价，在该项资产投入使用前仍未支付的，应该在该类资产投入使用的当月 
  B、企业将按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项计入筹办费，在筹办期结束后仍未支付的，应该在企业生产经营开始的次月 
  C、对按合同或协议规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业已计提列入本期成本、费用在税前扣除的 
  D、企业将按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，已计入本期国内支付单位的成本、费用的，上述款项尚未支付 

18、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有（ ）。 
  A、自投产年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征收 
  B、不论在任何地区举办先进技术企业，都可按15％的税率计算纳税 
  C、免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长3年减半征收 
  D、在延长3年减半征税期间，减半后的税率低于10％的，按10％的税率计算纳税 

19、外国企业在我国境内设立两个或者两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳企业所得税，但该营业机构必备的条件是（ ）。 
  A、必须经省级税务机关批准 
  B、必须设在同一省、自治区、直辖市范围内 
  C、对其他各营业机构负有监督管理责任 
  D、设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况 

20、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70% 以上，其中属于生产性业务收入的占50%以上的，且经营期在10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策是：自获利年度起，（）。 
  A、第一年至第二年免征企业所得税 
  B、第一年至第五年免征企业所得税 
  C、第三年至第五年减半征收企业所得税 
  D、第六年至第十年减半征收企业所得税 

21、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于收入总额确定的表述中正确的有（  ）。 
  A、企业接受的非货币资产捐赠，不作为企业年度收益 
  B、中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入 
  C、企业购买国库券所取得的国库券利息的人免于征收企业所得税 
  D、在以合理经营为目的进行的公司集团重组中，外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给其有关联关系的公司，按股权成本转让，不计征企业所得税 

22、外国企业常驻代表机构的征税办法所适用的法律依据有（  ）。 
  A、个人所得税法 
  B、外资企业所得税法 
  C、国务院关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定 
  D、中华人民共和国财政部对外企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定 

23、对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有（）。 
  A、按实际申报收入计算纳税 
  B、按经费支出额换算为收入额计算征税 
  C、按照成本加成法计算纳税 
  D、除上述两类外，其他代表机构从事应税业务活动、且实际取得业务收入的，可据实申报纳税 

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