14．（1）B
（100+20+5-3）×33%=40.26（万元）
（2）A、B
（100+20+5-3）×30%-10=26.6（万元）
（100+20+5-3）×3%-1=2.66（万元）
15．（1）B
（2500-2300）×30%=60（万元）
（2）A
（2500-2300）×3%=6（万元）
16．（1）B、C
200×30%/4=15（万元）
200×3%/4=1.5（万元）
（2）A、C
300×30%×（1-30%）=63（万元）
300×3%=9（万元）
（3）A
（63+9）-（15+1.5）×4=6（万元）
17．（1）D
280-110-24+10-2+60=214（万元）
（2）A
（200+214）×33%×200/（200+214）=66（万元）
（3）C
214×33%=70.62（万元）
18．（1）A
100000/（1-10%-5%）=117647.06（万元）
（2）C
117647.06×10%×33%=3882.35（元）
19.（1）C
230-10-100-50=70（万元）
（2）B
70×33%=23.1（万元）
20．（1）C
100×10%=10（万元）
（2）B
200×（1-5%）×10%=19（万元）
四、综合题
1．（1）A、B、C、D、E
（2）D
1650×（1-10%）/5=297（万元）
（3）C
90/5=18（万元）
（4）B
500×10‰+（1400-500）×5‰=9.5（万元）
（5）B
不得列支.
（6）B
（550-297+90-18+65-9.5+85-245）×（30%÷2+3%）=39.69（万元）
2．（1）A、B、C、D、E、F
（2）B
1000×5‰=5（万元）
（3）C
10+10=20（万元）
（4）B
（5）B、C、D、E
（6）D
1000-608.5-100-40+10-8-50=203.5（万元）
1000-608.5-（100-15）-1000×5‰-（40-20）-100×10%+10-（8-3-2）-50=228.5（万元）
3．（1）A、B、D、E
（2）A、B
（3）A、B
（4）D
（5）A、C
选择1988年为免减税计算的开始年度，十年共应缴税额为：
（30+100+50）×15%/2+（100+150+100）×10%+（120+170）×15%=92（万元）
选择1989年为免减税计算的开始年度，十年共应缴税额为：
20×15%+（100+50+100）×15%/2+（150+100+120）×10%+170×15%=84.25（万元）
4．（1）D
（2）A、B
（3）B
500/（1-33%）×30%×40%=89.55（万元）
（4）B
1000÷[1-（30%+3%）]×30%×100%=447.76（万元）
（5）C
447.76×60%=268.66（万元）
5．（1）B
500×10‰+（3500-500）×5‰=20（万元）
（2）C
（3）D
（4）B
（5）B、C、D
6．（1）D
1500×5‰+（4000-1500）×3‰+300×10‰=18（万元）
（2）B
30-（50-24）+（250-210）=44（万元）
（3）A
45/（1-25%）=60（万元）
（4）C
[4000+300-3200-220-75-15-22.5×2/9-350+10+12+44-30+10+5+60+45/（1-25%）-35]
×30%=1717.3（万元）
（5）D
571×3%=17.13（万元）
7．（1）C、D
（2）B
1500×5‰+（15000-1500）×3‰=48（万元）
（3）C
240-（500-300）-5-240×5%=23（万元）
（4）D
（225+75）×33%=99（万元）
（5）D
（1500-10500+60-48+30+20+25+23+2.4-2.4/5/2+40+50）×30%=1410.648（万元）
（6）A
1410.648+（99-75）=1434.648（万元）
8．（1）B
40×15%=6（万元）
（2）B
（120+160）×15%/2=21（万元）
（3）A
180×15%/2=13.5（万元）
（4）C
外方分回利润=300×（1-10%）× =108（万元）
再投资退税额=108×70%÷（1-10%）×10%×100%=8.4（万元）
（5）C
8.4×60%=5.04（万元）
（6）B
250×15%-210×15%=6（万元）
10×40%=4（万元）
250×15%-4=33.5（万元）
9．（1）C
150×15%/2+150×3%=15.75（万元）
（2）B
（200-40）×10%+（200-420）×3%=20.8（万元）
（3）A
（90+60）33%=49.5（万元）
10．（1）A
分得的免税利润再投资不予退税，所以退税为0
（2）C
80×30%/2+80×3%=14.4（万元）
（3）C
32.8/（1-18%）×15%×100%=6（万元）
11．（1）C （2）A、B、C
（3）D
1500×5‰+（5000-1500）×3‰=18（万元）
（5000+60+30+50-4500+35-18+45+30）×30%=219.6（万元）
12．（1）C
（80-20）×30%=18（万元）
（2）D
100×30%+40×15%+20×30%=42（万元）
（3）B
300×10%=30（万元）
13．（1）D
（30+120）×（7.5%+3%）+30×（10%+3%）=19.65（万元）
（2）C
20÷（1-7.5%-3%）×7.5%×100%×60%=1.01（万元）
（3）D
新产品技术开发费用 20×（1+50%）=30（万元）
银行借款的利息费用 20÷8×3=7.5（万元）
（4）A
固定资产折旧:20×（1-10%）/10×4/12=0.6（万元）
无形资产摊销:40/5×0.5=4（万元）
（5）A
[100+54+（20-7.5）+（20-0.6）+（40-4）+5-10+12-20] ×（10%+3%）-20×40%=12.79（万元）
（6）B
40×（1-5%）×10%=3.8（万元）
【责编:xyys】
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2007-4-19
