8\深圳某中外合资制药企业,中外双方股权比例为6：4。1992年8月开始营运，经营期为20年，开始营运当年企业获利，但企业选择从下一年度起计算减免税优惠期限。下列是该企业从1992年到2001年的获利情况（考虑地方所得税）（单位：万元）
年度
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
所得
40
-50
100
120
160
180
230
300
210
250
1999年该企业被国家有关部门确认为先进技术企业。1999年该企业外方投资者将所分得的税后利润的70%再投资扩建本企业。在2000年的审核中该企业没有被继续确认为先进技术企业。2001年该企业购买国有设备的固定资产投资额为10万元。
（1）该企业1992年应缴纳企业所得税税额（ ）万元。
A．0 B．6 C．12 D．3
（2）该企业1994年、1995年1996年三年共应缴纳企业所得税税额（ ）万元。
A．12 B．21 C．49.5 D．57
（3）该企业1997年应缴纳企业所得税税额（ ）万元.
A．13.5 B．27 C．54 D．18
（4）外方投资者1999年再投资应退税款（ ）万元.
A．3.36 B．3.45 C．8.4 D．21
（5）2000年度外方投资者应缴回的已退税款（ ）万元.
A．3.36 B．4.2 C．5.04 D．8.4
（6）该企业2001年度应缴纳企业所得税税额（ ）万元.
A．31.5 B．33.5 C．35.5 D．37.5
9\厦门某中外合资举办的产品出口企业,设立于1993年,经营期20年.1995年为第一个获利年度,1996~1998年每年盈利150万元,1999年亏损40万元.2000年获利200万元,当年出口产品产值达当年企业产品产值的75%,且又从A国某分支机构分回税后利润90万元,已在该国缴纳所得税60万元（地方所得税税率为3%）
（1）1998年该企业应纳所得税额为（ ）万元.
A．13.5 B．22.5 C．15.75 D．11.25
（2）2000年该企业应纳所得税额为（ ）万元.
A．20 B．20.8 C．26 D．28.8
（3）该企业在A国已缴纳的所得税抵扣限额为（ ）万元.
A．49.5 B．22.5 C．27 D．60
10\某生产性外商投资企业,经营期15年.1995年开始生产,当年亏损40万元；1996年获利35万元；1997年获利80万元,外方投资者将分得税后利润30万元,再投资于该企业；1998年亏损20万元；1999年获利100万元,外方投资者又将分得的税后利润32.8万元直接再投资举办一先进技术企业（地方所得税税率为3%）.
（1）该企业外方投资者1997年再投资应退税款为（ ）万元.
A．0 B．13.43 C．5.49 D．2.43
（2）该企业1999年应纳所得税为（ ）万元.
A．7.5 B．12 C．14.4 D．15
（3）1999年外方再投资应退税款为（ ）万元.
A．0 B．2.4 C．6 D．14.69
11\内地某生产性外商投资企业,2000年已过减免优惠期,其有关业务如下（地方所得税免征）:
（1）实现销售收入5000万元,债券利息收入60万元,转让国库券收益30万元,发行股票产生溢价收入45万元,返还税款50万元.
（2）销售成本及有关费用共计4500万元,其中支付200名员工工资总额600万元,提存职工福利基金120万元,直接资助非关联的某高校40万元研究开发经费,交际应酬费35万元,支付给关联企业的管理费用45万元.
（3）前一年已确认坏账的应收账款50万元,本年已收回30万元.
（1）下列各项,不纳入收入总额计算企业所得税的有（ ）
A．债券投资利息收入 B．转让国库券利益
C．股票溢价收入 D．返还税款收入
E．已确认又收回的坏账
（2）下列各项，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的是（ ）
A．员工工资 B．提取的三项基金
C．向非关联高校的资助款 D．交际应酬费
E．支付给关联企业的管理费用
（3）前一年已确认坏账的应收账款50万元，本年已收回30万元。
（1）下列各项，不纳入收入总额计算企业所得税的有（ ）
A．债券投资利息收入 B．转让国库券收益
C．股票溢价收入 D．返还税款收入
E．已确认又收回的坏账
（2）下列各项，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的是（ ）
A．员工工资 B．提取的三项基金
C．向非关联高校的资助款 D．交际应酬费
E．支付给关联企业的管理费用
（3）该企业2000年应纳企业所得税税额为（ ）万元
A．222.6 B．209.1 C．236.1 D．219.6
12、某外国企业在华设立的A、B两个营业机构采用合并申报方式缴纳企业所得税。A、B分别适用30%、15%的所得税税率。1999年A、B应纳税所得额分别为80万元、-20万元。2000年A、B应纳税所得额分别为100万元、60万元。此外，该外国企业于2000年转让其在深圳某中外合资企业的股权取得转让纯收益300万元。
（1）1999年，A、B两机构合并申报应纳税额为（ ）万元。
A．0 B．9 C．18 D．24
（2）2000年，A、B两机构合并申报应纳税额为（ ）万元。
A．32 B．36 C．39 D．42
（3）该外国企业股权转让收益应纳所得税额为（ ）万元。
A．90 B．30 C．45 D．0
13、某生产性外商投资企业（简称甲企业）1993年在我国某经济特区依法设立，经营期15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税为3%。甲企业1998年以后均被认定为先进技术企业。1993年~2001年的盈亏情况见下表：（单位：万元）
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
-100
10
130
-50
80
120
-10
40
-20
1999年初甲企业外方投资者将分得的1998年的税后利润20万元在西部地我投资开办了一个经营期为10年的生产性企业（简称乙企业），乙企业当年也被认定为先进技术企业，外方投资者依法办理了再投资退税的有关事宜。2001年经考核，乙企业因不符合先进技术企业的要求，被撤销先进技术企业的称号。
2003年初，甲企业自行核算的2002年应纳税所得额为100万元，经某注册税务师审核，发现存在如下情况：
（1）2002年3月23日经批准将一台设备对外投资，该设备账面原值40万元，已提取折旧25万元，投资时评估价格20万元，该事项未作处理。
（2）2002年5月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息20万元，该厂房9月30日竣工结算并投入使用。该项利息支出全部在税前扣除。
（3）2002年6月购进国产生产设备20万元，8月份投入使用，该设备按照直线法折旧，期限为10年，残值率10%。当年企业将设备购置支出在税前全部扣除。
（4）2002年7月1日与境外某高科技公司签订商标权使用合同，支付商标权使用费40万元，该商标权于当月正式投入使用，合同中规定 使用年限为5年，当年企业将商标权购置支出在税前全部扣除。
（5）2002年11月取得国债券利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元，计税时均作了免税处理。
（6）自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发机关报产品，支付人科研机构以技术开发费8万元，企业全部在税前扣除，2001年的新产品技术开发费10万元。
（7）营业外支出60万元全部扣除，其中包括工商部门罚款2万元，直接向贫困地区捐赠10万元，向非关联科研机构资助研究开发费用10万元。
（8）向外国投资者支付税后利润5万元。
根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
（1）1993~2001年合计缴纳的所得税税额为（ ）万元。
A．13.5 B．14.25 C．19.2 D．19.65
（2）2001年甲企业外方投资者应缴回的再投资退税额为（ ）万元.
A．0.67 B．0.97 C．1.01 D．1.41
（3）所得税前应扣除的新产品技术开发费用和银行借款的利息费用合计为（ ）万元.
A．19.5 B．25.5 C．27.5 D．37.5
（4）所得税前应扣除的国产设备购置支出和境外商标使用费合计为（ ）万元.
A．4.6 B．4.75 C．4.9 D．5.05
（5）2002年甲企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元.
A．12.79 B．12.83 C．13.31 D．15.39
（6）2002年甲企业应代扣代缴的预提所得税税额为（ ）万元.
A．0.5 B．3.8 C．4 D．4.3
【责编:xyys】
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2007-4-19
