二、多项选择题
1、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的（ ）
A．中外合资经营企业所得税 B．中外合作经营企业所得税
C．外商独资企业所得税 D．外国企业所得税
2、外商投资企业包括（ ）
A．中外合资经营企业 B．中外合作经营企业
C．外资企业 D．在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
3、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）
A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
4、外商投资企业关于投票业务，正确的税务处理方法有（ ）
A．转让净收益计入应税所得征税
B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税
C．转让损失不作为税前扣除，自己承担
D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税
5、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为（ ）
A．税负从轻 B．优惠从宽 C．手续从简 D．税法连续、税负稳定
6、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就业源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）
A．从中国境内取得的利润（股息）
B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息
C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
D．提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
7、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”即（ ）
A．统一了税率 B．统一了税收管理
C．统一了税收优惠 D．统一了税收管辖权
8、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有（ ）
A．资本利息
B．各项所得税税率
C．发生的公益救济性捐赠
D．支付给总机构的特许权使用费
9、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有（ ）
A．取得的国库券利息收入 B．国库券转让收益
C．股票转上净收益 D．接受的非货币资产捐赠
10、企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指（ ）
A．因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
B．因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C．因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项
D．因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，仍然不能收回的款项
11、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项中不得在税前扣除的有（ ）
A．税收滞纳金 B．税收罚款
C．支付纳总机构的管理费 D．自然灾害损失未获赔偿的部分
12、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）
A．支付给总机构的管理费 B．资本利息
C．限额内的交际应酬费 D．汇兑损失
13、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有（ ）
A．坏账准备金 B．工资和福利费
C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费 D．发生的固定资产折旧和无形摊销费用
14、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有（ ）
A．先进先出法 B．后进行出法 C．移动平均法
D．加权平均法 E．计划平均法
15、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有（ ）
A．可比的非受控价格法 B．转售价格法
C．成本加价法 D．其他方法
16、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（ ）
A．超过没有关联关系所能同意的数额
B． 低于没有关联关系所能同意的数额
C．利率超过这类业务的正常利率
D．利率低于这类业务的正常利率
17、下列情况中，可享受15%的税率的情况有（ ）
A．设在经济特区的生产性外商投资企业
B．设在经济特区的宾馆、照相馆
C．设在经济技术开发区的生产性外商投资企业
D．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业
18、下列情况中，适用24%的税率情况有（ ）
A．设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业
B．设在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业
C．设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业
D．设在经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业
19、新办的外商投资企业申请第一、二年免税，第三至五年减半征收所得税的优惠，应当具备的条件有（ ）
A．经营期在十五年以上 B．经营期在十年以上
C．必须为先进技术企业 D．必须为生产性企业
20、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有（ ）
A．必须是从外商投资企业取得的税后利润
B．必须自资金实际投入之日起1年办理退税
C．再投资的经营期限不得少于5年
D．必须是确定缴纳了企业所得税以后的利润
21、下列情况中，可享受从开始获利年度起第1~5年免税，第6~10年减半征收所得税的情况有（ ）
A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
B．在海南经济特区设立的人事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的
22、下列情况中，可免征预提所得税的有（ ）
A．外国投资者从外商投资企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
C．外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得
D．为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产所取得的特许权使用费
23、下列情况中，可作为季度预缴所得税时的计税依据的有（ ）
A．季度的实际利润额 B．季度的实际应纳税所得额
C．上年应税所得额的1/4 D．税务机关认可的其他方法
24、下列行业中，可按销货业务收入计算交际应酬费的有（ ）
A．工业制造业 B．饮食业 C．种植业
D．商业 E．养殖业
25、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有（ ）
A．商业、旅店业、饮食业、娱乐业
B．运输业、建筑安装业、金融业、保险业
C．租赁业、修理业、设计咨询业
D．所有服务性行业
26、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有（ ）
A．全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10%
B．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰
C．全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰
D．全销货净额超过1500万元的，不得超过该部分销货净额的3‰
27、下列各项中属于预提所得税的征税对象的有（ ）
A．股息 B．利息 C．租金老派 D．特许权使用费 E。其他所得
28、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有（ ）
A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同
B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况
C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同
D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任
29、对外国企业常驻代表机构的征税办法所适用的法律依据有（ ）
A．我国的涉外企业所得税法
B．国务院关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定
C．中华人民共和国财政部对外企业常驻代表机构征收工商统一税，企业所得税的暂行规定
D．个人所得税法
30、对外国企业常驻代表机构，可根据不同情况，分别采取以下方法计算征收企业所得税的有（ ）
A．按实际申报收入计算纳税 B．按核定收入计算纳税
C．按经费支出额换算为收入额计算征税 D．按税务机关认可的其他方法
31、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第5年免征企业所得税，第3至第5年半征收企业所得税的条件有（ ）
A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的
B．追加注册资本额达到1500万美元，且达到企业原注册资本50%的
C．追加投资项目的生产经营期限必须在10年以上的
D．必须是该追加投资项目所带来的所得
32、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”包括（ ）
A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金
B．直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本
C．直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本
D．直接用于其他企业联合生产经营
33、对在西部地区新办交通、电力、水利邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收企业总收入70%以上且经营期在10年以上的，可享受企业所得税的优惠政策有（ ）
A．第一年至第二年免征所得税
B．第一年至第五年免征企业所得税
C．第三年到第五年减半征收企业所得税
D．第六年第十年减半征收企业所得税
34、计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列处理方法正确的有（ ）
A．企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度
B．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益
C．企业向其关联企业支付的管理费不得列支
D．企业不得列支在中国境内工作的职工的境外社会保险费
E．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的3%为应纳税所得额
35、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）
A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税
C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税
D．企业的应付未付款、凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
E．企业的国库券转让收益，不缴纳企业所得税
36、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的有（ ）
A．产业信息咨询企业
B．直接为生产服务的科技开发企业
C．从事房地产开发业务的企业
D．从事建筑业务的企业
E．从事客运业务的企业
37、从事房地产开发经营的外商投资企业，对于房地产销售收入的确认，应以权责发生制为原则，下列说法正确的有（ ）
A．采取一次性全额收取房款的， 房产使用权交付买方之日作为销售收入的实现
B．采取一次性全额收取房元老派 ，以开具发票之日作为销售收入的实现
C．采取分期付款或预售方式销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
D．采取以土地使用权或其他财产置换房屋的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现
E．采取银行提供按揭货款销售的，以房产使用权产交付之日，为销售收入的实现
38、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，下列项目中，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）
A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的外商投资企业
C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D．在国务院确定的国家高新技术产业开放区被认定为高新技术企业的外商投资企业
E．在国务院批准的沿海经济开放区所在城市老市区内的生产性外商投资企业
39、下列借款利息项目中，不可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）
A．投资方借款投资的利息支出
B．筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息
C．生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息
D．生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出
E．注册资本尚未到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息
40、自2002年1月1日起，从事国务院批准的鼓励类项目的外商投资企业，其投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件是（ ）
A．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元
B．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过5000万美元
C．追回投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元
D．追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元，且达到或超过原注册资本50%的
41、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）
A．该优惠政策不适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
B．允许抵免的国产设备包括以“三来一补”方式生产制造的设备
C．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
D．企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准
E．设备购置的时间一般以设备到货入库为准
42、根据外商投资企业和外国企业税法的有关规定，下列项目中，不得在税前扣除的有（ ）
A．企业在筹建期间发生的汇兑损失
B．提取的职工医疗保险基金
C．依法代扣代缴的职工工薪收入的个人所得税
D．逾期归还银行贷款而支付的罚息
E．违法经营被工商部门处以罚款
43、根据外商投资企业和外国企业税法的有关规定，下列项目中，应计入企业应纳税所得额的有（ ）
A．会员制外商投资企业向会员收取的保证金
B．购买国库券取得的利息
C．发行股票的溢价收入
D．外国企业转让其设在境外的机构所持有的海外股取得的净收益
E．接受的固定资产捐赠
44、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（ ）
A．将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B．转让在境外的房产取得的收益
C．在中国境风取得的债券利息
D．从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
E．从境内某外商投资企业取得的税后利润
45、根据企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有（ ）
A．弥补以前年度发生的亏损的处理
B．高新技术企业的税收优惠政策
C．职工福利费税前列支标准
D．境外所得已纳税款的扣除规定
E．接受实物资产捐赠的处理
【责编:xyys】
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2007-4-19
