26、非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是（ ）
A．可作为税额扣除
B．可作为税额扣除，但必须不超过抵扣限额
C．可作为税额扣除，超过抵扣限额的部分留待下年继续抵扣
D．可作为费用扣除
27、预提所得税的计税依据一般为（ ）
A．收入全额 B．收入全额减去相关成本费用
C．收入总额减去税法允许扣除项目金额 D．收入全额扣除一定比例的费用
28、预提所得税的缴纳方法是（ ）
A．纳税人自缴 B．代理人代缴
C．扣缴义务人扣缴 D．税务机关委托代征
29、某外国投资者把从某中外合资企业中分得的利润600万元投资于该企业，增加注册资本，其适用的再投资退税公式为（ ）
A．再投资额÷[1-（30%+3%）]×30%×40%
B．再投资额÷[1-（30%+3%）]×30%×100%
C．再投资额÷[1-（24%+3%）]×24%×40%
D．再投资额÷[1-（24%+3%）]×24%×100%
30、对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税，主要依据是（ ）
A．该机构是否在中国从事业务活动
B．该机构是否有来源于中国境内的营业外收入所得
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询，服务活动
31、外国企业常驻代表机构的应税所得额为（ ）
A．收入额全额 B．收入额扣除一定比例的费用
C．收入额全额减去税法允许扣除项目金额D．收入额乘以税法核定的利润率
32、预提所得税从性质上讲，属于（ ）
A．企业所得税 B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种
C．附加税 D．从源控制征收方法
33、从事农、林、牧业和设在不发达地区的外商投资企业，享受“两免三减”待遇期满后，可以继续享受减征所得税15%~30%优惠。其优惠期限为（ ）
A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
34、根据税法规定，外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金，是指（ ）
A．所得税 B．增值税 C．营业税 D．城市维护建设税
35、某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为（ ）万元。
A．15 B．25 C．18 D．50
36、为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧林生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，可以减征所得税的税率是（ ）
A．5% B．10% C．15% D．20%
37、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是（ ）
A．支付给总机构的管理费
B．支付给总机构的特许权使用费
C．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠送支出
D．向关联企业支付的同本机构、场所生产、经营有关的管理费用
38、某外商投资企业委托某日本代理公司在日本销售其位于我国北京的写字楼，成本费用250万元（含50万元代理佣金，能提供有效凭证），代销合同规定的销售价格280万元，日本代理公司的实际销售价格为300万元。该外商投资企业的此项业务的应纳税所得额是（ ）万元。
A．30 B．50 C．60 D．70
39、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用1000万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分本收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（ ）万元。
A．120 B．150 C．180 D．300
40、某中外合资商业企业，2001年取得的商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，计算企业所得税进，允许税前扣除的交际的应酬费是（ ） 万元。
A．15.9 B．18 C．24 D．25
41、某中外合资电信设备企业在华设备有甲、乙两个营业机构。2001年、2002年两年的各机构的应纳税所得额、适用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
机构名称
适用税率
2001年
2002
甲
15%
200
210
乙
30%
-80
100
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2002年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。
A．37.5 B．46.5 C．49.5 D．61.5
42、某外国投资者1995年在沿海经经济开放区所在老市区内投资举力了一家合资制药企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，1999年以后均被认定为先进技术企业，2002年该外国投资者净分得的税后利润55万元作为资本开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年，则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。（假设免征地方所得税）
A．1.78 B．2.44 C．3 D．3.88
43、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其他所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，其税务处理是（ ）
A．可以作为费用扣除 B．可以计入收入总额
C．不可以作为费用扣除 D．可以抵扣应缴税额
44、某外商投资企业2002年购买的国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元，税款1.7万元，另外支付设备运输费0.5万元,安装费0.8万元.已知该企业2001年亏损10万元,本年经审核的应纳税所得额30万元,适用的企业所得税税率30%,地方所得税暂免征收.该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（ ）万元.
A．0.8 B．1.32 C．4.44 D．4.6
45、某外商投资企业2001年购买的国产设备30万元用于生产经营，该企业2001年亏损15万元，2002年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。该外商投资企业2002年实际缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A．0 B．3 C．10.5 D．15
46、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征金业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）
A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
C．在上海浦东新区设立的从事公路交通建设项投资的外资企业
D．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
47、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年
48、海南某中外合资企业，投资并从事农业开发经营，经营期为20年，其适用的税收优惠政策是（ ）
A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半
B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半
C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半
D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半
49、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁费用100万元，其中包括设备价款80万元以及货款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是（ ）万元。
A．0 B．1.5 C．2 D．10
50、经我国某地税务机关审核，甲国某公司在华常驻机构2002年有关经费支出额30000元，其收入额难以确认，则该结构2002年应纳所得税额为（ ）元。
A．1058.82 B．1100 C．1164.71 D．1208.74
【责编:xyys】
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2007-4-19
