第四节：应纳税所得额的确定（掌握）
一、收入总额的确定：
（一）一般收入的确定：
1、  以分期收款方式销售产品的，可按交付交品或者商品开出发票的日期，确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期，确定销售收入的实现。
2、  建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
3、  为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可按完工进度或完成的工作量确定收入的实现
4、  从事咨询业务（包括会计、审计、法律、税务等）收入的确定。
（1）外商投资企业、代表机构单独与客户签订合同（包括代表机构以其总机构名义签订的合同，但实际业务由代表机构履行），为客户提供咨询业务所取得的收入，应全部作为外商投资企业、代表机构的收入。
（2）、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，应全额在我国申报缴纳企业所得税；若其提供的服务同时发生在境内外的，应以劳务发生地为原则，划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一般情况下，上述咨询业务总，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总收入的60%
（3）、境外咨询企业向客户提供的咨询业务服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入在我国不予征税。

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