一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1.从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1 日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则
标准答案:C
依据:教材第12页。
考核目的:税法适用原则的运用。
2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
标准答案:D
依据:教材第11页。
考核目的:税法基本原则的运用。
3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。
A.个人所得税法 B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法
标准答案:B
依据:教材第19页。
考核目的:税法的分类及税法的效力。
4.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。
A.税收检查权 B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权
标准答案:D
依据:教材第31页。
考核目的:税收法律关系产生的原因。
5.税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A.税法的公布 B.税法的实施
C.税收法律事实的发生 D.税法草案的提出
标准答案:C
依据:教材第34页。
考核目的:税收法律关系产生的原因。
6.下列关于税务登记的表述存在错误的是( ),、
A.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请
B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,应当在营业地办理税务登记手续
C.从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,应当自工商行政管理机构变更登记之日起30日内办理税务变更登记
D.从事生产、经营的纳税人,应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前,持有关证件,向税务机关申报办理注销税务登记手续
标准答案:A
依据:教材第36页。
考核目的:税务登记制度。
7.扣缴义务人不履行扣缴义务,应承担的法律责任是( )。
A,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款,并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
C.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
D.由税务机关向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
标准答案:D
依据:教材第48页。
考核目的:税务违法行为的法律责任。
8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为( )万元。
级数
销售利润率
税率
1
5%以下
0
2
5％—10%以下
5％
3
10%～20%(含)
10%
4
20％-35%(含)
20%
5
35％以上
35%
A.210 B.560 C.162 D.82
标准答案:D
依据:教材第61页。
考核目的:超率累进税率的运用。
2004-8-16
