2.市中心某卷烟厂为增值税一般纳税人，2005年7月份发生下列经济业务：
（1）购进甲种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为l0万元，税款1.7万元。供货方代垫运费500元，已知提供货物运输劳务的纳税人经主管税务机关认定可开具货物运输发票，其开具的货物运输发票注明的运费300元，建设基金l00元，装卸费50元，保管费50元。货物运输发票开具给购货方，且供货方已原票转交给购货方。款项已付，材料已经入库。专用发票已通过认证。
（2）购进乙种烟丝，取得防伪税控增值税专用发票，注明的价款为4万元，税款0.68万元，当月未通过认证。
（3）接受某公司投资转入材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为10万元，税款为1.7万元，材料已验收入库。
（4）上月购入的甲种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。
（5）销售A种卷烟10标准箱，价款l5万元，增值税款2.55万元。
（6）以自产的白包卷烟1箱用于送给关系单位，成本价10000元，已知成本利润率为l0％。
（7）从农民手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款为20万元。
（8）将收购的l0万元烟叶发给某县城的B企业，委托B企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元。B企业没有同类烟丝销售价格。
（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款18万元，增值税3.O6万元。
根据以上资料，回答下列问题：
15.本月增值税销项税额为 （ ）
A.59500元
B.58771.43元
C. 59216.67元
D. 57698.29元
16.本月应纳增值税为 （ ）
A.4622元
B.478元
C.3722元
D.2922元
17.关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有 （ ）
A .B企业代收代缴消费税为3150元
B.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税
C.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元
D.B企业代收代缴城建税为2250元
18.本月应负担的消费税合计为 （ ）。
A .52650元
B.123150元
C.75150元
D.55650元
19.该企业应负担的城市维护建设税为 （ ）。
A.5731.04元
B.7981.04元
C. 8881.04元
D.4440.52元
20.该企业应负担的教育费附加为 （ ）。
A.1228.08元
B.12456.16元
C.1903.08元
D.3806.16元
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2007-8-7
