二、多项选择题(每题2分．每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项．错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)
1．(2006年)根据税务行政监督的方式及特点下列表述正确的有()。
A．备案备查制度是对抽象行政行为的监督，属于事中监督
B．审判监督属于对具体行政行为的监督
C．税务执法检查制度是一种内部监督，属于事后监督
D．税务行政监督的对象包括税务机关的行政行为
E．税务行政监督不监督抽象行政行为
【答案】CD
【解析】审判监督是审理有关税务行政诉讼案件，也包括对抽象行为的监督税务执法检查制度是一种内部监督，属于事后监督；对于税务行政行为的监督分为具体行为监督和抽象行政行为的监督所以CD？选项是对，BE选项是错误的。
（注：该内容在2007年教材中已删除。）

2.（2006年）纳税期限是纳税人向国家 缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有（）。
A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件
B．按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限
C．城镇土地使用税采用按次纳税方法
D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延
E．除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7目内预缴税款
【答案】AD
【解析】纳税期限一般分为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月为一期，纳税人的具体纳税期限，可以由主管税务机关根据情况分别核定。按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限；城镇土地使用税采用按年征收分期（次）纳税方法；除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起5日内预缴税款：纳税人申报期限的最后一天如遇公休日、节假日，可以顺延。

3．(2006年)关于依法治税的内在机制，下列表述正确的有()。
A．明确税收业务工作流程，是推行执法 责任制的基础
B．建立考核管理机制的核心是推行税收 执法责任制
C．事中监督的目的是强化过程控制
D．规范税收立法是当前依法治税工作的重中之重
E．对可以采用多种方式实现执法目的的，应当选用最有利于保障税收收入的措施和方式
【答案】BCD
【解析】明确税收业务工作流程，是建立执法责任制的重点而非基础；定岗定责，是建立执法责任制的基础；建立考核管理机制的核心是推行税收执法责任制；规范税收立法是当前依法治税工作的前提，所以可以说是重中之重。行政机关实施行政管理可以采用多种方式实现行政目的的，应当避免采用损害当事人权益的方式。（注：该内容在2007年教材已删除）

4．(2006年)关于税收法律关系，下列表述正确的有()。
A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为际志
D．税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭
E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
【答案】ACE
【解析】税收法律关系的征税主体是国家税务机关；税法的废止会引起税收法律关系的消灭；修订不是必要条件。

5．(2006年)推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有()。
A．实行精细化管理，适当下放税收执法权
B．实行专业化管理，分解税收执法权
C．加快信息化建设，制约税收执法权
D．优化纳税服务，规范税收执法权
E．实行集约化管理，适当上收税收执法权
【答案】BCDE
【解析】推动税收征管活动法制化、科学化和规范化的途径有：实行专业化管理，分解税收执法权；加快信息化建设，制约税收执法权：优化纳税服务，规范税收执法权；实行集约化管理，适当上收税收执法。（注：该内容在2007年教材已删除）

6．(2006年)下列关于减免税的说法正确的有()。
A．起征点属于税基式减免
B．农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免、
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D．减半征收属于税率式减免
E．跨期结转属于税基式减免
【答案】AE
【解析】税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等；农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税额式减免；税率式减免包括从新确定税率，选择其他税率、零税率等形式；税额式减免具体含全部免税、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

7．(2006年)税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有()。
A．定额税率与课税对象价值量大小成正比
B．在累进税率条件下，边际税率高于平均税率
C．速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D．超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E．相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
【答案】DE
【解析】速算扣除数是为解决超额累进 税率计算税款复杂而引入的；超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率：在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率，不是一定高于的。比如累进税率在一个级距内，边际税率和平均税率是相等的。

8．(2006年)下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。
A．缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重(或多重)征税
B．目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少
C．目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“0ECD范本”
D：国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收惯例
E．当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则
【答案】ACE
【解析】缔结国际税收协定的主要目的是避免有关国家纳税人的国际双重（或多重） 征税：目前国际上大量的税收协定是双边的，多边税收协定相对较少；目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“0ECD范本：当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。

9．(2006年)税收程序法是税法体系的基本组成部分，其中税务行政程序制度主要包括()。
A．回避制度
B．听证制度
C．审裁分离制度
D．会签制度
E．信息获取制度
【答案】ABCE
【解析】税务行政程序制度主要包括：听证制度、回避制度、说明理由制度、信息获取制度，此外还有审裁分离制度、复议制度、赔偿制度等。 （注：该内容在2007年教材已删除）

10．(2006年)关于税法的效力，下列表述正确的有()。
A．我国税法采用属人与属地相结合的原则
B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C．税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
【答案】ABDE
【解析】立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据；税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

11．(2006年)关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
E．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力。
【答案】ABC
【解析】经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考；税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义；实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。

12．(2005年)税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括()。
A．起征点
B．免征额
C．跨期结转
D．核定减免率
【答案】ABC
【解析】税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等，核定减免率
属于税额式减免。

13.（2005年）税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。
A．法律优位原则
B．税收法定主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
【答案】ACD
【解析】税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

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