05-第五章 投资管理
第一节　投资的意义和分类

　　一、投资的意义
　　二、投资的分类
　　（三）直接投资与间接投资
　　按投资的方式，投资可分为直接投资与间接投资。
　　直接投资是把资金投放于生产经营中，以获取收益的投资；
　　间接投资是把资金投放于证券等金融资产，以获取投资收益和资本利息的投资。
第二节　流动资产投资管理（熟悉）
　　一、流动资产的定义与特点
　　二、现金的管理
　　（一）现金管理目标
　　企业持有现金的动机为：交易性动机、预防性动机、投机性动机。
　　（三）最佳现金余额的确定
　　C=持有成本+转换成本=Q/2×R+T/Q×F
　　三、应收账款管理
　　（二）企业信用政策
　　1.信用标准
　　2.信用条件
　　3.收账政策
　　四、存货管理
　　存货A、B、C分类管理。是按照一定标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行重点管理、一般管理和总额灵活管理的存货管理方法。
　　分类的标准有两个：一是金额标准，金额大的为A类，金额小的为C类；二是数额标准，数量多的为C类，数量少的为A类。
第三节　有价证券投资管理

　　一、股票投资
　　（一）股票投资的优缺点
　　二、债券投资
　　（一）债券投资的优缺点
　　（二）债券估价模型
　　1.一年付息一次的债券估价模型
　　2.到期一次还本付息的债券估价模型
第四节　固定资产投资管理

　　二、固定资产投资决策方法
　　1.投资项目现金流量的构成
　　（1）原始投资
　　（2）固定资产使用中的现金流量
　　（3）固定资产清理的现金流量
　　（二）固定资产投资决策的常用方法（掌握）
　　1.投资回收期法
　　2.投资回收率法
　　3.净现值法
　　4.现值指数法
　　5.内含报酬率法
 
06-第六章 股利分配
第一节　利润分配的内容和程序（了解）
 
第二节　股利分配的政策（掌握）
　　一、股利分配政策（优缺点）
　　（一）剩余股利政策
　　（二）固定股利政策
　　（三）固定股利支付率政策
　　（四）低正常股利加额外股利政策
　　二、股利政策的理论分析
　　（一）股利无关论
　　（二）股利相关论
第三节　股利分配的形式
　　一、发放股票股利的优点
　　二、股利发放的程序
　　（一）股利宣告日
　　（二）股权登记日
　　（三）除息日
　　（四）股利支付日
 
07-第七章　财务会计概论
第一节　财务报告目标、会计假设和会计基础 
　　二、会计基本假设
　　（一）会计主体
　　会计主体不同于法律主体的概念，会计主体可以是一个独立的法律主体，如企业法人；也可以不是一个独立的法律主体，如，企业内部的相对独立核算单位，由多个企业法人组成的企业集团等。
　　会计主体规定了会计核算内容的空间范围。
　　（四）货币计量
　　企业选定记账本位币，应当考虑下列因素：
　　1.该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算；
　　2.该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算；
　　3.融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。
　　
第二节　财务会计要素：确认、计量和报告
　　一、财务会计要素及其确认
　　（一）资产
　　1.资产的定义
　　是指企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
　　（三）所有者权益
　　2.所有者权益的来源 
　　所有者权益按其来源主要包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。
　　（四）收入
　　1.收入的定义
　　是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
　　（五）费用
　　1.费用的定义
　　是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
　　（六）利润
　　2.利润的来源
　　利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
　　二、财务会计计量
　　（一）历史成本
　　（二）重置成本
　　（三）可变现净值
　　（四）现值
　　（五）公允价值
　　
第三节　财务会计信息质量要求
　　四、可比性
　　可比性要求企业提供的会计信息应当具有可比性。具体包括下列要求：
　　（一）同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。
　　（二）不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
　　五、实质重于形式
　　实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
　　七、谨慎性
　　谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用
08-第八章　流动资产（一）
第一节　货币资金的核算
　　三、其他货币资金
　 
第二节　应收款项的核算
　　一、应收票据的核算
　　1.应收票据贴现
　　　　二、应收账款的核算
　　2.现金折扣
　　掌握P112 例8、例9、P113 例10、例11
　　五、其他应收款的核算P116
　　其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付款项。其内容包括：（1）应收各种赔款、罚款；（2）应收出租包装物的租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项；（4）备用金（向企业各职能科室、车间等拨付的备用金）；（5）存出的保证金，如租入包装物支付的押金；（6）其他各种的应收、暂付款项。不包括企业拨出用于投资、购买物资的各种款项。

　　六、应收款项减值的核算
　　掌握例P119 14
　　 
第三节　交易性金融资产的核算
　　一、金融资产及分类
　　企业应当在初始确认金融资产时，将其划分为下列四类：
　　（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
　　（2）持有至到期投资；
　　（3）贷款和应收款项；
　　（4）可供出售金融资产。
　　
　　三、交易性金融资产的核算
　　交易性金融资产在发生相关费用直接记当期损益，其他金融资产在发生相关费用记成本。
　　 
第四节　外币交易的核算
　　掌握例P126 18
　　2.外币兑换业务
　　5.外币投入资本
　　企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额

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