第十一章 流转税纳税审查代理实务

　　一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金-应交增值税明细账

　　二、掌握纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额审查的工作技巧

　　三、熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税纳税审查操作要点

　　四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要点

　　五、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点

　　六、重点掌握代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法

　　七、熟悉销售不动产、转让无形资产的审查要点及基本方法

　　第十二章 所得税纳税审查代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点

　　二、重点掌握会计所得调整为应税所得审查 的内容、方法

　　三、熟悉应缴所得税的审查要点

　　四、熟悉外商投资企业、外国企业生产经营所得和其他所得审查要点

　　五、掌握外商投资企业总、分支机构和外国企业营业机构汇总纳税代理审查操作要点

　　六、掌握外国企业常驻代表机构、预提所得税代理审查操作要点

　　七、了解外商投资企业和外国企业清算所得的审查操作要点

　　八、掌握外商投资企业和外国企业再投资退税代理审查操作要点

　　九、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内外所得应纳税额审查的基本方法

　　第十三章 其他税种纳税审查代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审查操作要点

　　二、掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查操作要点

　　三、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点

　　四、掌握出租房产租金收入代理审查的基本方法

　　五、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要点

　　六、熟悉代理审查资源税的基本方法和操作要点

　　七、了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法

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