2、出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（ ）

　　3、外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。（ ）

　　4、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（ ）

　　5、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金，应视为企业的财产损失，在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。（ ）

　　6、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（ ）

　　7、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。 （ ）

　　8、外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。 （ ）

　　9、罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ ）

　　10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计 入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）

　　11、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（ ）

　　12、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（ ）

　　13、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的 土地照章征收城镇土地使用税。（ ）

　　14、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（ ）

　　15、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船使用税。 （ ）

　　16、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金帐簿，已贴印花税票继续有效。（ ）

　　17、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ）

　　18、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 （ ）

　　19、犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。（ ）

　　20、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）

　　四、计算题（本题型共4题，每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）

　　1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）

　　要求：

　　（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。

　　（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

　　2、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：

　　（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。

　　（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。

　　（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。

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