计算题
   某广告公司2008年1月发生下列经济业务：
（1）与茶饮料公司签定协议书，为其在公交车上制作宣传广告，向茶饮料公司收取了12万元；
（2）承揽为某企业制作广告，并按合同收取广告费30万元,并将该广告业务中的一部分业务交由另一家广告公司制作，合同规定应支付其广告制作费8万元；该广告制作完成后，与电视台签定广告播映合同支付广告发布费12万元；
（3）签定租赁合同将价值500万元一处房产出租给某投资公司，预收两年租金10万元。请根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税、城建税、教育费附加及印花税。
           
正确答案：
应纳营业税=12×5%+（30-12）×5%+10×5%=2（万元）
应纳城建税=2×7%=0.14（万元）
应纳教育费附加=2×3%=0.06（万元）
应纳印花税=（12+30+8+12）×0.5‰+10×1‰=0.041（万元）

知识点：营业税、城建税基教育费附加和印花税的计算
 

单项选择题
◎某工业企业2008年度全年销售收入为1800万元，房屋出租收入300万元，国债利息收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费20万元）、销售费用300万元、营业税15万元、上缴增值税115万元、城市维护建设税9.1万元、教育费附加3.9万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2008年度应纳所得税额为（　　）万元。
A.111.63
B.106.75
C.78
D.82.88

正确答案：A
答案解析：业务招待费扣除限额＝（1800＋300）×5‰＝10.5（万元）＞20×60％＝12（万元），只能扣除10.5万元。
企业2008年度会计利润＝1800+300+60－1000－150－220－300－15－9.1－3.9－10－25＝427（万元）
捐赠限额＝427×12％＝51.24（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。
企业2008年度应纳税所得额＝427+（20－10.5）+10＝446.5万元）
企业2008年度应纳所得税＝446.5×25％＝111.63（万元）