4． 重编2002年会计报表
按照资产负债表日后事项的调整事项和重大会计差错的更正方法调整2002年的会计报表。具体调整事项见答案3；调整后结果见资产负债表（表3-3）和利润及利润分配表（表3-4）的调整后栏。
（表3-3） 资产负债表
编制单位：京华公司 2002-12-31 单位：元
项目 11月30日 年末数（调整前） 年末数（调整后）
流动资产：
货币资金 4,363,147.73 10,546,447.73 10,546,447.73
短期投资 3,359,663.24 5,664,663.24 5,664,663.24
应收票据 0.00 0.00 0.00
应收股利 0.00 0.00 0.00
应收利息 0.00 0.00 0.00
应收帐款 11,347,928.28 8,147,928.28 8,147,928.28
其他应收款 12,000.00 512,000.00 812,000.00
预付帐款 500,000.00 500,000.00 500,000.00
应收补贴款
存货 8,476,786.11 8,585,877.02 8,585,877.02
待摊费用 16,000.00 16,000.00 16,000.00
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计 28,075,525.36 33,972,916.27 34,272,916.27
长期投资：
长期投资 13,052,582.03 12,244,248.70 12,244,248.70
固定资产：
固定资产原价 27,219,092.40 28,010,001.49 28,570,001.49
减：累计折旧 7,387,666.29 7,527,777.40 7,563,990.73
固定资产净值 19,831,426.11 20,482,224.09 21,006,010.76
固定资产清理
在建工程 182,600.00 182,600.00 182,600.00
固定资产合计 20,014,026.11 20,664,824.09 21,188,610.76
无形资产 - -
长期待摊费用 736,443.73 736,443.73 736,443.73
无形及其他资产合计 736,443.73 736,443.73 736,443.73
递延税款借项 277,078.54 277,078.54
资产合计 61,878,577.23 67,895,511.33 68,719,298.00
流动负债
短期借款 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00
应付票据 - - -
应付账款 6,751,465.35 11,431,465.35 11,431,465.35
预收账款 10,000.00 10,000.00 10,000.00
应付工资 - - -
应付福利费 731,556.41 731,556.41 731,556.41
未交税金 923,003.14 2,673,963.63 2,830,313.23
应付利润(股利) 3,195,391.49 3,195,391.49 3,681,540.52
其他应交款 7,643.19 7,643.19 7,643.19
其他应付款 531,024.51 531,024.51 3,031,024.51
预提费用 12,698.53 12,698.53 12,698.53
预计负债 2,150,000.00 -
一年内到期的长期负债 - - -
流动负债合计 18,162,782.62 26,743,743.11 27,736,241.74
长期借款
应付债券
长期应付款
长期负债合计 - - -
递延税款贷项
负债合计 18,162,782.62 26,743,743.11 27,736,241.74
实收资本(股本) 15,000,000.00 15,000,000.00 15,000,000.00
资本公积 - - -
盈余公积 18,001,889.07 18,001,889.07 18,419,141.41
未分配利润 10,713,905.54 8,149,879.15 7,563,914.85
外币报表折算差额
所有者权益合计 43,715,794.61 41,151,768.22 40,983,056.26
负债和所有者权益总计 61,878,577.23 67,895,511.33 68,719,298.00
（表3-4） 利润及利润分配表
编制单位：京华公司 2002年度 单位：元
项目 1-11月份 本年实际数（调整前） 调整数 本年实际数（调整后）
一、主营业务收入 75,666,777.76 81,666,777.76 81,666,777.76
减：折扣与折让 - - -
二、主营业务收入净额 75,666,777.76 81,666,777.76 - 81,666,777.76
减：(一)主营业务成本 57,361,630.83 62,161,630.83 62,161,630.83
(二)主营业务税金及附加 637,170.70 637,170.70 637,170.70
三、主营业务利润 17,667,976.23 18,867,976.23 - 18,867,976.23
加：其他业务利润 -
减：(一)营业费用 6,236,523.24 6,236,523.24 6,236,523.24
(二)管理费用 5,874,004.94 6,014,116.05 -523786.67 5,490,329.38
(三)财务费用 529,176.49 540,876.49 540,876.49
四、营业利润 5,028,271.56 6,076,460.45 6,600,247.12
加：(一)投资收益 - -758,333.33 -758,333.33
(二)期货收益 - - -
(三)补贴收入 - - -
(四)营业外收入 - - -
减：营业外支出 - 1,650,000.00 50000.00 1,700,000.00
五、利润总额 5,028,271.56 3,668,127.12 4,141,913.79
减：所得税 1,203,881.95 156349.6 1,360,231.55
* 少数股东损益 -
* 加：未确认的投资损失 - - -
六、净利润 5,028,271.56 2,464,245.17 2,781,682.24
加：(一)年初未分配利润 5,685,633.98 5,685,633.98 5,685,633.98
（二）盈余公积补亏 - - -
(三)其他调整因素 - - -
七、当年可供分配利润 10,713,905.54 8,149,879.15 8,467,316.22
减：(一)提取盈余公积 417252.34 417,252.34
(二)应付投资者利润(股利) 486149.03 486,149.03
来源：www.examda.com(三)其他 -
【责编:xyys】
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2007-1-5
