四、未分配利润

　　答案：

　　1.1996年度经济业务有关会计分录：

　　（1）借：分期收款发出商品　　　　　　　　 48000000

　　　　　　 贷：产成品　　　　　　　　　 　　 　　48000000

　　借：应收帐款　　　　　　　　 　　　　 23400000

　　　　贷：产品销售收入　　　　　　 　　　　 20000000

　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）3400000（20000000×17%）

　　借：产品销售成本　　　　　　　　　　　　12000000（48000000×25%）

　　　　贷：分期收款发出商品　　　　　　　　　　　12000000

　　（2）借：银行存款　　　　　　　　　　　　 150000

　　　　　　 贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　150000

　　（3）借：营业外支出　　　　　　　　　　　 680000

　　　　　　 贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　680000

　　（4）借：营业外支出 　　　　　　　　　　　70000

　　　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　70000（50000+20000）

　　（5）借：产品销售费用　　　　　　　　　　 50000

　　　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　（6）借：银行存款 　　　　　　　　　　　　17550000

　　　　　　 贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　15000000

　　　　　　　　 应交税金——应交增值税（销项税额）2550000（15000000×17%）

　　借：其他业务支出　　　　　　　　　　　8000000

　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　8000000

　　（7）借：产品销售税金及附加　　　　　　　 250000

　　　　　　 其他业务支出　　　　　　　　　　　200000

　　　　　　 贷：应交税金——应交城市维护建设税　 450000

　　（8）借：产品销售税金及附加　　　　　　　70000

　　　　　　 其他业务支出　　　　　　　　　　　50000

　　　　　　 贷：其他应交款　　　　　　　　　　　 120000

　　（9）借：财务费用　　　　　　　　　　　　80000

　　　　　　 贷：预提费用　　　　　　　　　　　　 80000

　　（10）借：长期投资 　　　　　　　　　　　8500000

　　　　　　　贷：投资收益　 　　　　　　　　　　　8500000

　　（11）借：管理费用　　　　　　　　　　　 1100000（4400000÷4）

　　　　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　 1100000

　　（12）借：管理费用　　　　　　　　　　　 200000

　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 200000

　　（13）利润总额=4365-2275=2090（万元）

　　应交所得税=（2090-110+2+5-850）×33%=1137×33%=375.21（万元）

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