A、递延所得税负债75.9，9.9（贷方）
B、递延所得税资产57.5，9.9（借方）
C、递延所得税负债75.9，8.5（贷方）
D、递延所得税负债57.5，8.5（借方）
10、直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（ ）。
A、当期所得税
B、所得税费用
C、资本公积
D、商誉
11、甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为300万元，当年12月31日其公允价值为400万元，假定税法规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为33％，下列会计处理中正确的是（ ）。
A、借：可供出售金融资产 100 贷：资本公积－其他资本公积 100
B、借：可供出售金融资产 100 贷：递延所得税负债 33 资本公积－其他资本公积 67
C、借：递延所得税税负债 33 贷：应交税费－应交所得税 33
D、借：可供出售金融资产 100 贷：递延所得税负债 33 资本公积－股本溢价 67
12、某公司2006年交易性金融资产账面初始成本为2000万元，12月31日其公允价值为2400万元，可供出售金融资产初始成本1000万元，12月31日公允价值为1300万元，该公司2006年以前没有该类金融资产，公司的所得税税率是25%，则2006年12月31日该企业应确认计入资产负债表的递延所得税负债和计入利润表的递延所得税费用分别为（ ）万元。
A、100，100
B、175，75
C、175，100
D、100，75
13、甲公司拥有某联营企业30%股权份额，采用权益法核算，该联营企业本期将自用房屋转作经营性出租且以公允价值计价，该房产原值1200万元，已计提折旧200万元，转换日公允价值为1300万元，期末公允价值为1250万元，该联营企业本期购买某公司股票确认为可供出售金融资产，初始成本500万元，期末公允价值450万元，假设联营企业所得税率为30%，甲公司所得税率为25%，联营企业上述业务对本期甲公司资本公积的影响是（ ）万元。
A、262.5
B、187.5
C、78.75
D、56.25
14、A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（ ）万元。
A、160
B、163.02
C、167
D、235.8
15、资料同题14，A公司2006年净利润为（ ）万元。
A、160.05
B、339.95
C、330
D、235.8
16、某公司2007年实现税前利润11250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1125万元，发生固定资产应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司的所得税税率为30%。则该公司2007年的应交所得税为（ ）万元。
A、3172.5
B、3352.5
C、3577.5
D、3802.5
17、甲公司2007年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2007年初递延所得税负债的贷方余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为33%。甲公司2007年的净利润为（ ）万元。
A、670
B、686.5
C、719.5
D、653.5
18、企业在2007年至2010年间每年应税收益分别为：－100万元、40万元、20万元、50万元，适用税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则该企业2010年确认的所得税费用为（ ）万元。
A、12.5
B、10
C、2.5
D、5
二、多项选择题
1、下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A、固定资产账面价值大于其计税基础
B、固定资产账面价值小于其计税基础
C、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
【责编:xinsui】
[1] [2] [3] [4] [5] 
相关文章
2008-1-10
