应收账款的相关认定

审计目标

审计程序

存在

（1）
（2）

权利

（1）
（2）

完整性

（1）
（2）

计价

（1）
（2）

应收账款的相关认定

审计目标

审计程序

存在

真实性

（1）向客户函证
（2）检查销售合同、销售发票和发运凭证

权利

所有权

（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证
（2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押

完整性

完整性

（1）选取发运凭证，追查至发票和银行日记账、应收账款明细账
（2）选取发票，追查至发运凭证和银行日记账、应收账款明细账

计价

估价

（1）检查期后已收回应收账款情况
（2）分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当