辽宁省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作要点

　　2007年，省注协坚持以邓小平理论及党的“十七大”精神为指导，以贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》精神为重点，继续围绕诚信建设这条主线，在建立以注册为枢纽的会员行为管理体系、加强业务质量监管及注册会计师继续教育等方面积极探索，开拓创新，较好地完成了各项工作任务。

　　一、继续巩固和加强行业诚信建设

　　（一）全面认真贯彻落实全省会计诚信大会精神

　　为贯彻落实《辽宁省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强会计诚信建设实施意见的通知》（辽政办发[2006]79号），进一步提升我省注册会计师行业诚信建设水平，更好发挥注册会计师行业在和谐辽宁建设和服务老工业基地振兴中的作用，省注协有针对性地研究制定了《辽宁省注册会计师协会关于进一步加强注册会计师行业诚信建设的意见》，提出了八项具体措施。一是强化注册会计师责任意识，维护社会公众利益；二是大力开展诚信教育，提升注册会计师的职业道德水平和专业胜任能力；三是强化会计师事务所内部治理机制建设，营造内部诚信环境；四是进一步加强自律公约建设，遏制行业不正当竞争；五是加强行业监管，惩治违法违纪行为；六是建立会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度，促进会计师事务所守法经营，诚信执业；七是积极沟通协调行业内外关系，努力改善执业环境；八是开展宣传，树立行业良好形象。将省政府《通知》中对注册会计师行业的要求具体细化，力求落到实处。

　　（二）建立全省会计师事务所综合评价和诚信建设信息披露制度

　　按照省政府的要求，参照中国注册会计师协会《会计师事务所综合评价办法》（试行），结合我省实际，经过充分论证，制定了《辽宁省会计师事务所综合评价办法（试行）》。评价指标的设立与上年度会计师事务所业务收入排序相比，除采用中注协评价办法中事务所总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业领军人才、行政处罚和行业自律惩戒情况等五项指标外，增设了三个加分项指标：即本所收入增长率超过全省行业收入增长率的、考试取得注册会计师资格人数的比例超过本所注册会计师总数70%的及事务所或其注册会计师获得省辖市以上党委、政府表奖的。这些指标基本反映了事务所的规模、业务收入及诚信情况等综合信息，体现了鼓励和支持事务所完善内部治理、做大做强的作用。该办法经协会第三届理事会会议审议通过后，我们根据各会计师事务所年度财务决算和注册会计师年检结果，集中时间和人力，对全省事务所进行了综合评价，将评价结果通过协会网站和行业信息简报的形式向社会公布。同时，将综合评价排名前三十名的会计师事务所名单在《辽宁日报》予以公告， 为政府部门、投资者、债权人及社会公众委托高质量、信誉好的会计师事务所提供了良好的信息平台。

　　（三）继续加强行业自律监管工作

　　按照中国注册会计师协会《关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［2007］21号）要求及年度工作计划，认真制定了《2007年度会计师事务所执业质量检查工作实施方案》，确定以事务所的业务质量、设立条件、财务会计核算及行业反不正当竞争自律公约建设情况等为主要检查内容，对大连地区103家会计师事务所进行了检查。并对在2006年执业质量检查中被惩戒的40家事务所及32名注册会计师进行了跟踪复查。经过历时3个多月的工作，共检查事务所139家，注册会计师1089名。检查工作结束后，根据《辽宁省注册会计师协会注册会计师惩戒暂行办法（试行）》有关规定，对存在严重问题的13家会计师事务所给予社会公开谴责的自律惩戒，对存在较为严重问题的12家会计师事务所给予行业内通报批评的自律惩戒，对存在较多问题的6家会计师事务所给予限期整改的自律惩戒，对30名注册会计师给予社会公开谴责的自律惩戒。撤消7名兼职或挂名注册会计师的注册资格，取消3名不具备注册会计师资格的会员资格。同时，将29家涉及业务质量问题和不符合设立条件的事务所分别移交省财政厅、大连市国税局、大连市地税局处理。对财政厅移交的涉及会计师事务所的投诉举报案件均认真进行调查核实，并依据政策法规进行了严肃处理。

　　为了进一步规范事务所和注册会计师的执业行为，提高执业质量，维护社会公众利益，更好地促进两大准则体系和省政府关于会计诚信建设意见的贯彻落实，弘扬正气，根据检查结果，在对大连地区会计师事务所执业质量进行综合评议的基础上，评选出12家质量信得过的会计师事务所，并在协会网站予以公告。

　　（四）对执业准则执行情况进行调研

　　针对新准则实施过程中出现的新情况和新问题，我们起草了调研方案，对沈阳、大连、鞍山、丹东、锦州、营口等地区的8家事务所通过召开座谈会、实地察看事务所工作底稿等方式，进行了调研。发现在新准则实施中确实存在很多问题。如对新准则的认识参差不齐，理解不到位；部分注册会计师仍然习惯于原来的审计模式，只是在对外出具报告的形式上按照新准则的要求进行了少量调整，但在主要审计程序方面，根本没有按照新准则进行操作；审计收费与审计成本在一定程度上限制了新准则的实施等共12个方面的问题。对这些问题的存在，我们分析了产生的原因，提出了改进建议，并在此基础上，形成了《关于会计师事务所新准则实施情况的调研报告》，并在事务所业务质量检查中，采取有针对性的措施，推进新准则的实施。

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