二、多项选择题  

1、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（ ）  
A、A注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“XXX会计师事务所首席注册会计师：XX”  
B、B注册会计师在名片中“印有会计师事务所主任会计师”和XX市第X届人大代表”  
C、C注册会计师是被审计单位的独立董事。  
D、D注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员。  

2、会计师事务所在制定全面质量控制的政策和程序时，应综合考虑（　 ）因素。  
A、成本与效益原则  
B、事务所业务规模和范围  
C、设置分支机构情况  
D、设置业务部门情况  

3、会计师事务所应当从整体上维护其独立性，对此应采取的措施主要包括（ 　）  
A、制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施  
B、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循  
C、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化  
D、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序。  

4、如今，会计师事务所生存和发展的竞争越来越激烈，会计师事务所必须有相应的客户才能确保其生存和发展，对此，下列事项中不符合《中国注册会计师职业道德指导意见》要求的有（ 　）  
A、会师计事务所向客户（国有企业）暗示其脱钩前的政府背景  
B、会计师事务所在某一报纸上刊登了其迁址公告  
C、会计师事务所在一家新闻媒体发布招聘信息  
D、会计师事务所在一次客户见面会上，向客户介绍了该会计师事务所的历史沿革及其持续增长业绩水平，以鼓励客户继续选择该会计师事务所  

5、关于对客户的保密责任，注册会计师在以下情况下可以披露客户的有关信息（ ）  
A、取得客户的授权  
B、注册会计师认为必要的时候  
C、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查  
D、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法行为  

6、在审计项目质量控制中，作为督导人员，对于委派给助理人员的工作应当给予适当的指导具体包括对（　　）方面内容的指导。  
A、工作责任、工作要求、所使用的审计程序和应达到审计目标  
B、被审计单位的业务性质、需要特别关注的重大会计或审计问题  
C、可能影响具体审计程序的性质、时间、范围的事项  
D、时间预算、审计程序表、审计计划摘要等的编制是否适当  

7、在审计项目质量控制中，督导人员应当在审计过程中对以下哪些工作进行监督（ ）  
A、对每个助理人员所完成的工作进行检查，以确定是否符合有关要求  
B、监督审计的过程，以确定助理人员是否具有执行所承担工作的能力  
C、了解审计期间出现的重要会计和审计的问题，必要时适当修改审计程序  
D、解决各执业人员的判断分歧，进行适当的咨询  

8、在审计项目质量控制中，对于由助理人员所完成的工作，应当由具有同等或较高技能的人员进复核，其中督导人员的复核涉及到（ ）方面  
A、总体计划与审计计划的实施  
B、固有风险与控制风险评估  
C、会计报表重要性水平的确定  
D、实质性测试程序和审计调整事项  

9、在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括（ ）  
A、安排小组以外的注册会计师进行复核  
B、制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序  
C、向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围  
D、将独立性受到损害的鉴证小组成员调离监证小组  

10、按照中国注册会计师协会职业道德规范指导意见，执行审计业务的注册会计师的下列行为与审计业务不相容，可能影响审计独立性，注册会计师应谨慎行事的有（ ）  
A、为客户设计内部控制  
B、在客户兼任关键职务  
C、资产评估业务、代编会计报表  
D、内审业务、IT服务、法律服务   来源：www.examda.com

11、接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通内容，主要包括（ ）  
A、查阅前任编制的审计工作底稿  
B、询问客户变更事务所的原因  
C、客户与前任之间在重大会计、审计风险、审计意见类型  
D、审计计划、审计重要性、审计风险、审计意见类型  

12、注册会计师在执行审计业务时，下列情况中，为保持独立性而应回避的事项有（ ）  
A、四年前曾在委托单位担任总账会计  
B、持有被审计单位发行的公司债券  
C、为被审计单位设计内部会计控制制度  
D、其配偶在委托单位担任董事  

13、当出现下列情况时，注册会计师有可能会违反职业道德准则的有（ ）  
A、为其配偶所任职的公司编制会计报表  
B、因介绍客户给鉴证客户而接受酬金  
C、鉴证客户的财务总监系会计师事务所的前合伙人  
D、因客户要求降低收费而大幅缩小工作范围  

14、下列说法正确的有（ ）  
A、会计师事务所可以向客户发放内容真实、客观的手册  
B、注册会计师可以在名片上印有姓名、专业资格、社会职务等内容  
C、会计师事务所不得以降低执业质量为代价，从而降低收费  
D、会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费或回扣  

15、下列有关对会计师事务所业务承接的提法正确的有（ ）  
A、会计师事务所承接新业务时必须考虑其独立性  
B、会计师事务所连续接受委托时不必再考虑其独立性  
C、如果某项业务需要借助所外专家的能力，则事务所也可以承接  
D、如果某项业务整个会计师事务所都无法胜任，会计师事务所应当拒绝接受该项业务的委托  

16、下列关于会计师事务所的内部控制的说法中正确的有（ ）  
A、会计师事务所的内部控制包括资产控制，会计控制和质量控制  
B、会计师事务所的内部控制应以质量控制为重点  
C、会计师事务所的内部控制的失败极易导致审计失败  
D、会计师事务所的内部控制中的资产控制和会计控制受财务制度和会计准则的约束  

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