第四章 审计方法和工作程序

第十条 内部审计机构应当向监察审计局报送下列资料（院直属企业同时抄报院高技术产业发展局业）：

（一）内部审计工作规划、年度计划和总结；

（二）内部审计工作统计报表；

（三）审计意见和决定及重要的审计报告和调查报告；

（四）单位内部审计工作规章制度；

（五）内部审计工作信息、经验资料；

（六）其他有关资料。

第十一条 审计工作程序一般为准备、实施、报告三个阶段。对必要的审计项目还应进行后续审计。

（一）准备阶段：根据审计工作计划确定审计内容、编制审计方案，包括审计的步骤、方法、要求和具体进度，并向被审单位发出审计通知书。

（二）实施阶段：

l、听取被审计单位情况介绍；

2、抽查现金、实物，检查凭证、帐册、报表等会计资料；

3、查阅有关文件和制度规定；

4、有针对性地进行内查外调；

5、取得必要的审计证据

6、认真填制审计工作记录；

（三）报告阶段：

1、对审计中发现的问题，应向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出 审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导人审批，出具审计意见书。被审 计单位有违纪行为，需要给予处理的作出审计决定，对严重违反财经法纪和造成严 重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，经单位领导批准后，通知被审计单位执 行。

二、被审单位对审计意见书和审计决定如有异议，可向内部审计机构所在单位负 责人提出申诉，该负责人应当及时处理。

3、被审计单位对审计结论和决定必须执行，并如期报告落实情况。

第十二条 审计工作结束应将审计资料进行整理，立卷归档。

第五章 审计人员

第十三条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务 能力，要做到：

（一）客观公正，依法审计；

（二）坚持原则，实事求是；

（三）谦虚谨慎，平等待人；

（四）廉洁奉公，不谋私利；

（五）勇于探索，刻苦钻研；

（六）严守纪律，保守秘密：

第十四条 上级审计机构和单位领导对审计人员工作情况要进行业绩考核，对 成绩优异者要给予表扬和奖励，对玩忽职守、违法乱纪者要严肃查处。

第十五条 内部审计人员工作补贴参照人事部、财政部、审计署《关于调整审计机关审计人员工作补贴范围和标准的通知》（人发[1997] 119号）或比照当地审计机关的有关规定执行。

第十六条 审计人员要保持相对稳定，审计机构的负责人或专职审计人员的任免、调动、奖惩，应事先征求上级审计部门的意见。

第十七条 内部审计人员专业技术任职资格的考核评定，按照国家和院有关规定执行。

第六章 附 则

第十八条 本条例由中科院监察审计局负责解释。

第十九条 本条例自下达之日起执行。1995年9月制定的《中国科学院内部审计工作条例》同时废止。

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