第四章 审计权限  

    第二十五条 交通主管部门和企事业单位应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限。 
 
    第二十六条 内部审计机构的主要权限是： 
 
    (一)要求本单位有关部门及所属单位及时报送生产、经营、财务收支计划、预算及其执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； 
 
    (二) 参加本单位生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，召开与审计事项有关的会议； 
 
    (三) 参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施； 
 
    (四) 检查有关生产、经营、财务活动的资料、文件和现场勘察实物； 
 
    (五) 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 
 
    (六) 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； 
 
    （七）对正在进行的严重违法和严重损失浪费的行为，作出临时制止决定； 
 
    （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存； 
 
    （九）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的，经本单位主要负责人或权力机构批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 
 
    (十) 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效益的建议； 
 
    (十一) 对违法和造成损失浪费的单位和个人，给予通报批评或提出追究责任的建议； 
 
    (十二) 对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议； 
 
    (十三) 对审计工作中的重大事项，可直接向上级内部审计机构反映。 
 
    第二十七条 交通主管部门和企事业单位的主要负责人或权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。  

  
    第五章 审计程序  
  
  
    第二十八条 内部审计工作的一般程序是： 
 
    (一)根据上级部署和本单位的具体情况，拟定年度审计工作计划，报经本单位主要负责人或权力机构批准后实施。 
 
    (二)实施审计前，应拟定审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，并提前3天向被审计单位送达审计通知书。 
 
    (三)对审计事项，应取得证明材料，记入审计工作记录，写出审计工作底稿；审计工作记录应由相关人员签章认证。 
 
    (四)审计终结，提出审计报告，征求被审计单位或有关人员的意见。被审计单位或有关人员应在收到审计报告之日起10个工作日内提交书面意见。在规定时间内未提交书面意见的，视同无异议，但审计组应作出说明。 
 
    (五)将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见，送审计机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位的书面意见，一并报送本单位主要负责人或权力机构审批。 
 
    (六)将经批准的审计意见书和审计决定（或审计报告）送达被审计单位或有关人员；被审计单位必须执行审计决定（或经批准的审计报告），并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。 
 
    (七)被审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，该负责人或权力机构应当及时处理；在未作出新的决定之前，原审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）仍然有效。 
 
    (八)对采纳审计意见和执行审计决定（或经批准的审计报告）的情况，应进行后续审计。 
 
    第二十九条 内部审计机构对办理的审计事项，应建立审计档案，并按档案管理的有关规定办理。 
 
    第三十条 交通主管部门和企事业单位的组织（人事）、财务、纪检监察等部门应充分利用内部审计的工作成果。  

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