内部审计程序部分试题及答案

 
41．管理高层要求对组织的员工福利情况进行合规性审计。以下哪项是首席审计执行官和管理高层都要考虑的主要业务目标：
a．组织的贡献水平充分到足以满足项目的要求；
b．个别正在经营的项目与合同的要求与政府的规定一致；
c．参与程度支撑了个别项目的延续性；
d．在适当的时候，福利的支付是准确及时的。
 
42．内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：
a．鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；
b．评价组织正式行为规范的有效性；
c．对治理过程的有效性承担责任；
d．成为首席道德官。
 
43．在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了：
a．确认领取部门薪酬的虚假员工；
b．评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
c．评价部门既定内部控制的充分性；
d．确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
 
44．为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：
a．向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；
b．通过组织地位加强内部审计活动的独立性；
c．先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；
d．要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
 
45．新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述：
a．首席审计执行官应该向首席执行官报告，但有权接触董事会；
b．首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
c．首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
d．首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 
 
46．内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分:
a．对组织记录的接触；
b．内部审计活动的范围；
c．首席审计执行官的任期；
d．对组织人员的接触。
 
47．内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：
a．该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；
b．该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；
c．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
d．以上三项都对。
 
48．管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当:
a．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
b．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
c．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
d．接受该业务，因为没有损害客观性。
 
49．给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当:
a．与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题；
b．若分歧不能消除，则向董事会报告；
c．与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案；
d．向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本——效益审计。
 
50．某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：
a．由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；
b．由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；
c．由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；
d．由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

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