21．某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计师检查生产部门一般控制程序?
ⅰ.检查生产部门的灭火能力；
ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
ⅲ.检查未准确入账的存货交易的错误清单；
ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
a.仅是ⅲ；
b.ⅱ和ⅳ；
c.仅是ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
22．审计师希望确定eft付款系统没有重复付款情形。计算机辅助软件和技术可用以实施以下哪些程序?
ⅰ.确定eft业务是否支付给同一供货商同一金额；
ⅱ.寻找非(付款)授权的供货商代码的eft业务；
ⅲ.测试eft业务的合理性；
ⅳ.寻找eft业务中重复的购买订单号。
a.ⅰ和ⅲ；
b.ⅰ和ⅳ；
c.ⅰ，ⅲ和ⅳ；
d.ⅰ，ⅱ，ⅲ和ⅳ。
23．验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列出了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是:
a.向未经批准的供应商付款；
b.对未经批准的采购业务付款；
c.对于分批送货多付货款；
d.耽误采购的记账时间。
24．某公司授权生产经理编制原材料紧急采购订单，这些订单不必通过采购部门，也不需要收货报告。生产经理将发票和购货订单转到财务部门，由财务部门付账。为了有效防止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施？
a、要求仓库在财务部门付账之前出具人工编制的收货报告；
b、对存货安全水准进行审查；
c、制定政策，要求订单轮流发给几家不同的供应商；
d、禁止使用紧急采购订单。
25．审计师没有收到应收账款积极性函证的答复，有必要采取替代审计程序，以下哪项替代程序中最无效？
a.检查诸如货运单等凭证；
b.通过对公开账目付款的核对证明以后的客户付款；
c.再向客户发出回函请求；
d.获取管理当局承诺计价和未来能收到付款的书面证明。
26．审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
a.平行模拟；
b.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
c.抽点打印法(snapshot)；
d.系统控制和审计复核文件。
27．在对可疑的舞弊性销售进行测试时，以下哪项测试提供的证据最不重要：
a.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性程序；
b.通过存货运送单据样本从存货追查至开票再追查至销售日记账；
c.对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的余额；
d.向客户函证销售业务并对客户没有答复的业务进行调查。
28．管理当局坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的。为了验证管理当局的这一认定，最恰当的审计程序是：
a.运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追溯至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体；
b.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户；
c.运用通用审计软件获取当年每个客户购货量的排序名单，并与以前年度的类似名单相比较；
d.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄相比较来确定是否有变动。
29．为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下哪项审计程序效果最差？
a.实施分析性程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份；
b.函证年末对主要客户的应收账款的余额；
c.运用整合测试法(itf)，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否准确；
d.实施分析性程序，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
30．假定某公司刚刚决定将采购周期由手工转变为一套联机电脑系统。审计师的责任是对新系统的运行情况实施审计，并有权使用一套通用审计软件。审计师的目标之一是确定是否所有的重大交易应付账款都被记录。以下哪一项最能有效帮助你达成目标？
a.结算日后所有处理过的采购交易清单；
b.所有的应付账款账户清单，并包括所有客户的邮寄地址；
c.采购定单、验收报告、付款发票的副本；
d.所有应付账款借方余额客户的清单。
【责编:xyys】
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2006-12-26
