承德钢铁集团有限公司是一个拥有28个子、分公司的大型企业集团，企业包括钢钒业、采选业、运输业、机械电子业、宾馆旅游服务业和进出口贸易等多元化的产业结构。近年来，承钢集团坚持“挖潜、改革、发展”的思想，不断依托自身的资源、技术、产品和资本优势，进一步做好钒钛资源综合开发利用，成为竞争力强，经济效益好，以钒钢为核心的企业目标发展。正是在企业这一总体目标下，我们作为企业的内部审计，就是不断以增强企业竞争力，提高企业经济效益和促进企业提高管理水平为目的，以多角度、全方位的审计监督保证职能，为企业的发展服务。 
    一、健全内审制度，激发内审人员潜能，实现有序的审计监督 
    承德钢铁集团有限公司的内部审计工作已经开展了二十几年的时间，随着现代企业制度的建立和完善，内部审计工作也越来越受到集团公司领导的重视。近两年来，在公司的安排下，审计重新修订了《承德钢铁集团有限公司内部审计工作规定》、《承德钢铁集团有限公司审计工作实施细则》和《承德钢铁集团有限公司工程预结算审计管理办法》等规章制度，使审计的职能和工作程序进一步规范化、制度化。审计自身为适应公司“挖潜、改革、发展”的指导思想要求，将管理审计作为工作重点实施推进。近年来，先后开展了以评价为主的经济效益审计；以强化企业内部管理为重点的内控制度审计；并探索性地对风险审计进行了尝试。在用人机制上，以主审负责制的审计分工代替行政领导直接牵头的管理模式，并启用具有专业知识的青年力量轮流担当主审，给他们充分的锻炼机会。通过岗位实践，全体员工的业务能力均有质的飞跃，到目前为止，百分之九十以上职员都能独立承担审计业务，审计工作量逐年上升，年年超额完成计划规定的审计工作任务。2004年我们共完成19个经济责任、内部控制及采购合同执行情况审计项目；完成领导交办的承包经营等独立审计工作4项；促进增收节支2053万元；工程预结算完成审减额370.31万元。针对审计出的问题，提出审计建议18条。 
    二、绕整体目标、突出审计重点 
    现代内部审计要求审计不再单纯地执行查错纠偏的监督职能，而更应突出监督、评价、服务职能，在堵塞企业经营管理漏洞的同时，为企业发展发挥参谋作用。内部审计以往侧重于工序成本的审计，随着市场经济环境的不断深化，企业已将挖掘效益的增长点扩展到购、销领域。为适应企业管理工作重点的转变，审计机构将内控制度审计、采购合同执行情况审计及主辅分流单位改制时点前的经济效益审计作为年度审计工作重点。在审计进点前，根据不同的审计单位分别制定审计工作实施方案，确定审计目标、平衡审计力量投入。审计实施过程中，要求审计人员用管理者的目光分析问题，在着眼于审计问题的同时，将重心投入到帮助被审单位分析问题形成的原因上，并结合存在的问题提出改进意见。经过审计人员的共同努力，审计工作得到了上层领导的重视，领导班子成员经常听取审计专题汇报。通过领导肯定内审工作的业绩，提高了内审部门的地位、体现了内审人员的自身价值。 
    三、以强化内控为宗旨，让内审成为企业的良医 
    内部控制是企业为实现本组织的目标，保护资产完整、保证遵循国家法律、法规，提高项目运营效率及效果，而采取的各种政策和程序。权利与责任传递接口部位的制度建设，是企业经营成败的关键，保证资产完整的关口，同时，完整的运营程序是一个闭合体，不应该出现断裂。近年来，我们跳出了财务收支审计的圈子，对集团公司所属的二级单位及子、分公司开展了内控制度审计。审计出部分单位由于内控制度不健全，发出商品票据传递手续出现断层，业务部门与财务部门没有牵制制度、财务部门与仓库保管员账、账无人核对；账、实物无人监管，致使35000多吨的发出商品因缺乏或没有结算手续而不能结算。 针对部分单位内控制度不健全，各种票据传递手续出现断层，业务部门与财务部门没有牵制制度、权利与责任传递接口部位的制度建设薄弱等问题，我们与被审计单位共同研究、探讨，制定整改方案，针对被审单位提出了关于建立“物资进、销、存管理”、“委托加工物资管理”和“现金管理”等8项管理办法；同时，提出强化对现有制度实施的规范建议15条。这些办法和建议的实施给企业的规范运行带来一定的帮助。得到了被审单位的认同，使其内控制度得以健全，加强了企业管理。过去是我们上门找被审单位进行审计，现在是被审计单位上门要求我们对其进行审计。 
    现在的内审工作已从被动反应财务审计结果转向能动影响企业决策上来，为企业降低经营风险、提高经济效益、当好 “谋士、卫士、勇士”。年初公司领导将预计收购外界公司的资产状况调查交与审计实施，接到本次工作任务后，部领导立即进行全面部署，从新调配人员组成审计组，制订审计工作方案，运用“符合性测试”手段，确定审计重点、平衡审计资源、在时间短、任务急的情况下，部领导与审计组人员齐心合力，上下配合，通过内审人员的执业判断，发现预收购公司的部分子公司已不适合我们收购，同时也注意到该公司资产不实，经核实其资产不实率高达50%，我们依照稳健性原则对资产、负债及所有者权益进行调整，对各项财务评价指标进行了综合评价，最后通过翔实的文字资料对预收购企业的基本情况、目前面临的经营困境、后期发展潜力等向公司领导作了详细汇报，为公司领导的下一步决策提供了真实可靠的依据。使内审人员真正体验到了自己的参谋和助手作用。 
    四、“事前参与、事中控制、事后把关”，实行全过程的工程审计监督 

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