应用计算机及其网络开展非现场审计是一项新的手段，我行高度重视，专门成立领导小组，配备专用设备，组建专业队伍，组织开发急需、实用的审计模块，加强培训，坚持与现场审计紧密结合，在各级行大力推广应用，改进了工作方式，拓展了审计空间，提高了工作效率,减少了审计时间和成本。
我行的计算机非现场辅助审计工作是从2002年起步的。三年来，在总行审计局和省分行领导的高度重视、支持下，坚持“立足现实、大力探索、逐步推进、讲究实用”的指导思想，积极推广应用计算机辅助审计。在确定审计重点、增强审计针对性、提高工作效率、促进经营管理等方面发挥了重要作用。在全国农行系统处于先进行列，《中国城乡金融报》2002年7月8日头版以《河北分行非现场审计成效显》为题、2003年6月10日头版又以《河北分行开展非现场审计“会战”》为题，两次报道了我行开展计算机审计的做法和效果；在去年末河北省内审协会“双优双先”评选活动中被评为优秀审计项目。
一、推广应用的主要做法
我省农业银行下设11个二级分行、229个县级支行、1700多个营业网点，现在日均业务量100多万笔。近几年，随着各项业务迅速发展和计算机技术广泛应用，我行内审人员靠传统的算盘、计算器和手工翻传票的审计方法，已远不能适应从严治行、加强监管的工作需要。2002年4月，农总行与审计署联合开发并推出了《计算机辅助审计通审软件—农行专用版》。这一系统的推出，为完善审计手段，拓展审计空间，提高工作效率，提供了广阔的平台和途径。为此，省分行领导高度重视，把推广应用计算机辅助审计作为适应形势发展需要、加强内控监督的战略措施来抓，在人力、物力和组织协调等方面给以了大力支持。
1、成立专门组织，组建专业队伍。省分行前年成立了计算机审计推广应用领导小组，审计处设立了非现场审计科；二级分行都成立了计算机审计组，至少有2人专门负责。全省先后选配并向总行注册了复合型计算机审计人才27名。
2、配备专用设备，建立审计数据库。其中，为省、市分行审计部门统一配备便携式电脑51台、服务器1台，还配备了刻录机、移动硬盘等辅助设备。去年5月，为适应系统升级，由单机版向网络版的转换，省分行又专门配备了高性能、大容量的小型机、服务器各1台，高配置终端14台等。同时，深入研究数据结构，几次改进提取方案，在省分行建立全省分县（229个县级行）审计数据库，保证各级行审计人员随时调取使用。
3、研究审计思路，开发审计模块。计算机辅助审计系统是一个技术平台，只是提供了强大的查询、排序、计算、核查等基础功能，要使其真正发挥作用，还必须有一套符合我行业务特点、监管需求的审计思路和模块。为此，我行统一组织业务和审计骨干，集中进行研发。先由业务人员提需求，再由技术人员搞开发；先从简单的开发做起，再逐步扩展到领导关注、问题易发、风险较大、工作急需的重点模块进行开发。有些模块经过了几个思路、不同方法的分析比较，并组织实地核实验证，反复推敲才予确认应用的。例如要开发“欠息企业办理借新还旧”审计模块，首先要在全省100多万条《借款凭证》中找出有多少“欠息记录”，再根据《欠息记录》中的“借款帐号”分组求和，看有多少企业欠息、那个企业欠息最多，然后在《欠息企业》的“贷款用途”中再找出谁办了借新还旧、办了多少、什么时候办的，逐笔列出清单，作为线索到现场审计核实确认。
这样，我们在不同时期根据不同需要，先后编写各项业务审计方法100多个，经核实验证，已开发和推广使用了“承兑汇票用银行贷款兑付”、“欠息企业办理借新还旧”、“个人同城多笔（或大额）贷款”、“存款时点数”、“三金”和“呆帐准备金”计提等专项审计模块近50个。其中，多数模块的思路和方法，分别在2002年末和2003年8月大连“全国农业银行计算机辅助审计高级研讨班”上被总行采纳，向全国推广。
同时，为充分体现这项技术的优势，解决审计数据手工转换费工费时效率低、操作繁琐的问题，我们反复推敲专门开发了审计数据转换小程序，使原来手工转换需要五、六天的工作量，用专用程序2个小时就能自动完成。
4、加强培训，大力推广。在有了一定审计模块的基础上，我们把加强培训作为推广应用的主要措施，把系统设计原理、基本功能、数据结构、模块使用、操作方法等作为培训的主要内容。培训时既有各级行的审计骨干，又有各级审计部门负责同志，以便更好地关注、支持、指导计算机审计。三年来，先后举办全省性培训班4期230多人次，并坚持以熟带新、巡回指导，及时传授技术方法，解决推广应用中遇到的困难和问题，促进工作开展，保证各行都能掌握基本方法，独立完成一般性审计项目。
5、积极应用，讲求实效。我行的计算机非现场审计应用分为两个阶段：2002年6月至2004年9月应用的是单机版。由省分行负责按季提取下发审计数据，确定项目，提出要求，二级分行具体实施，定期上报审计结果。2004年9月以后实现了网络化远程动态监测，省分行和各二级分行可根据工作需要随时提出需求，经业务管理员授权后随时实施。工作中，我们注意与现场审计紧密结合，讲求实效，积极推广应用。一是各项现场审计活动之前，都要根据审计对象和要求，逐项提出对计算机审计需求，坚持计算机非现场审计在先，增强现场审计的针对性；二是随时满足现场审计中提出的新疑问、新需求，提高现场审计的工作效率；三是常规项目以二级分行实施为主，省分行负责重点项目和特殊业务的审计分析。一般线索通过发出《非现场审计事项核实清单》委托当地行核实，重要疑点直接组织现场核实，减少审计时间和成本；四是定期收集汇总各行工作情况，总结交流好的审计思路和方法，促进工作开展。《中国城乡金融报》2002年7月8日在头版，以《竖起顺风耳用上千里眼 河北分行非现场审计成效显》为题，向全国推介。

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