山东省荣成市电业总公司连续多年被评为“威海市内审工作先进单位”和“荣成市内审工作示范单位”，2004年和2005年分别荣获“全省内部审计先进单位”和“全省做出突出贡献和创造新经验内审机构”。
一、为深入开展内审工作提供强有力的保证
一是构建起了完整的组织体系。在已有审计部的基础上，成立了监审委员会，重大审计事项和重要审计报告都通过监审委员会会议研究决定，进一步完善了分层监督、职责明确的审计监督网络，对有关审计决定由监审委员会直接批示公司督查办督办整改，确保了审计工作的独立性、权威性和严肃性，从而使公司审计决定落实率始终保持100%。
二是构建起了高素质的审计队伍。针对审计工作的特点，公司对内审工作从人力、财力、物力上给予重点倾斜，并严格把好审计人员配备的“入口关”，选派政治素质高，具有丰富经营管理经验、较强组织能力和沟通能力的干部负责审计工作。同时，根据企业管理和现代审计发展的需要，不断优化审计队伍结构，将信息、营销和企业管理方面专业人才充实到审计队伍中。目前，公司审计队伍已拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，专职清欠人员3名。
三是构建起了健全的审计机制。即信息接收机制、参与决策机制、工作报告机制及成果运用机制。以上机制的建立，使审计部门作为公司专业的经济监督部门，能够及时地获得其从事工作所必须掌握的各类信息，充分发挥其在经营管理中的监督、评价和咨询职能，在综合分析的基础上反映重大和重要事项，并提交审计意见和建议供公司领导参考，保证了审计成果成为决策的重要依据。
二、规范内审程序，提升内审质量，确保内审扎实有效
公司依据《审计署关于内部审计工作的规定》和公司的有关规定，按照“流程标准、制度健全、业务规范”的目标，制定了《荣成市电业总公司审计工作管理办法》，对内部审计的主要职责、工作程序、工作质量及考核管理等作出了具体的规定。特别是通过实行审计计划管理、审前调查、审中签证、审后监督等制度，不仅规范了内审工作程序，而且还有效地规避了审计风险。目前，公司基本建立起以基本制度、业务规范为主体的内部审计制度体系，审计行为进一步规范，审计质量进一步提高，从而保证了我公司完成的所有审计项目没有发生一起审计复议案件。审计质量的好坏很大程度上取决于审计人员的业务素质，为此我们高度重视内审人员的学习培训，通过参加上级举办的各类培训班和学历班，鼓励审计人员参加国际注册内部审计师、注册会计师、造价工程师、预算中级编审等专业资格证书的考试；通过优秀审计项目展示和以审带培，提高内审人员的业务能力；通过与兄弟公司的学习交流，拓宽视野、启发思维，目前公司已有5名内审人员持有内审资格证书。我们还从市内审协会购置了内部审计继续教育学习卡，专门抽出时间学习《审计机关审计项目管理质量控制办法》，大大提高了内审人员的业务素质。2005年，我们按照全国审计工作会议精神，深入开展了“严谨细致，提高质量”审计年活动，在制定审计计划、编制审计方案、审计取证、撰写审计报告和审计成果运用5个方面做到严谨细致，大大提高了审计监督质量和服务水平，全年提出各类审计建议87条，为节约生产成本、减少损失浪费、规范经营行为发挥了积极作用。
三、全力推进内审信息化进程，强化内控评审，建立适应公司发展需要的内控评价体系
一是大力推进计算机辅助审计。针对公司城农网工程项目多、工程量大、不同预算员编制的结算出入较大的实际，我们结合0.4千伏、10千伏城农网工程各自的特点,组成专业攻关队伍，先后自主开发了2个“低压改造工程验收及结算专用程序软件”，从而实行了农网工程的结算编制、验收和审核一体化，既规范统一了结算编制，又极大地提高了结算和审核的效率，同时大大降低了差错率，较之以前人工计算、审核和验收提高工作效率15倍以上。我们先后利用该软件对285个0.4千伏以下的农网改造工程进行了审核，送审总额3054.53万元，审减额达180多万元。二是强化内部控制评价和审计。为了加大各项制度的落实力度，一方面积极开展内部控制评审，不断健全内部控制，紧紧抓住“关键业务和资金流”，建立以公司关键业务为主的内部控制评价指标体系。通过测试与评价，了解公司内部控制总体状况，查找内部控制方面的不足和差距，提出改进和完善的建议。去年在对公司一职能部门内控管理制度的审计中，建议对其工作标准管理制度进行修改，并按ISO9000质量管理进行规范，较好地理顺了该部门物资存放、工作流程和传递手续，进一步规范了管理程序。通过对有关职能部门内控管理情况审计，先后提出了20多条改善内控管理的意见和建议，并全部得到整改。同时加大往来款项和陈欠款项的清理、回收力度，针对审计中发现的下属单位存在往来款和陈欠款没有及时结清的实际，我公司成立了隶属于审计部管理的专职清欠办公室，累计回收各类应收款1966.95万元。
四、强化专项审计，严格招投标管理，做好财务收支审计和经济责任审计的结合
一是加大了工程结算审计力度。着眼于规范工程项目管理，防范高估冒算和损失浪费等问题，从各项工程计划入手，对工程实行严格的全过程控制管理，对无计划的工程不予审计和提交报告，较好规范了工程项目管理。同时为解决工程量大面广与审计力量不足的矛盾，将部分项目的施工决算和财务竣工决算，采取招标方式，委托给社会中介机构审计，并对审计进展情况进行跟踪调查，加快了工程竣工决算审计速度。先后对工业园工程、市热电厂扩建工程及城网一期高、低压工程结算和2005年度的大修更改结算情况进行了审计，审计各类工程项目398项，送审总额6700万元，审减工程造价870.14万元，有力规范了工程管理，提高了投资效益。
二是加强成本核算审计。为了进一步规范企业的成本核算管理，杜绝成本核算不规范、利润不实等问题，加大了对基层单位成本核算的审查力度。在对某下属单位审计中，通过对其各部门基本情况和车间生产程序进行调查了解，发现该单位累计有40余万元的成本费用未入账或未结转，对此，我们下达了审计意见书，对主要责任人进行了处理和经济处罚，起到了“审计一个，教育一片”的作用。
三是搞好固定资产审计。2005年，由公司审计部牵头，组织专门技术人员利用8个月的时间对公司及所有下属单位固定资产管理使用情况进行了清点核实，盘盈资产60万元，盘亏资产20万元，报废资产30万元。公司财务部门根据上级有关规定进行了相应处理，同时参考审计部的审计建议,出台了《固定资产管理办法》，对固定资产的购入、转移、处置等情况进行全过程控制，规范了总公司的固定资产管理和使用。
四是严格物资招投标采购管理。公司先后出台了《荣成市电业总公司招标投标管理制度》和《荣成市电业总公司招投标实施标准》，并成立了招投标管理办公室。具体做法是：所有物资供应厂商必须具备一定的资质，必须通过提前考察筛选确定，招标前必须合理拟定招投标计划、商务标书、技术标书及各项评分标准；组织评标小组，确保招投标各个环节公正、合理，杜绝人情采购和关系采购现象；对常用物资实行招标定价，分期分批采购，最大限度减少资金占用；对价格波动较大的物资，根据市场行情，每半年或每季度招标一次，最大限度地降低成本。通过实施招投标采购，共可节约采购成本450多万元。
五是做好财务收支审计和经济责任审计的结合。着眼于进一步规范企业的财务管理，摸清各单位资产负债状况，为领导决策提供第一手资料，每季度对下属单位进行一次财务收支审计，并且每季度一小结，实行动态管理，同时为以后的经济责任审计积累资料。去年，采取这种方式，先后对21个单位的主要负责人进行了任期经济责任审计，查出有关单位12个方面财务管理不规范的问题；对两个单位的财务管理经验加以总结，并在系统内推广；对被审计单位主要负责人和责任人处理处罚40多人次，处罚金额5万多元。通过财务收支审计和经济责任审计的有效实施，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥了重要的作用。
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2008-1-28
