五、综合题

1．【答案】

编制2002年度有关经济业务的会计分录

(1)借：应收账款2340000

贷：主营业务收入2000000

应交税费一应交增值税(销项税额)340000

借：主营业务成本1200000

贷：库存商品1200000

(2)借：银行存款60000

贷：营业外收),~60000

(3)借：营业外支出68000

贷：固定资产清理68000

(4)借j营业外支出80000

贷：银行存款80000

(5)借：销售费用70000

贷：银行存款70000

(6)借：银行存款117000

贷：其他业务收,A．100000

应交税费一应交增值税(销项税额)17000

借：其他业务成本70700

贷：原材料70000

材料成本差异700

(7)借：营业税金及附加280000

其他业务成本20000

贷：应交税费一应交城市维护建设税300000

(8)借：营业税金及附加8000

其他业务成本2000

贷：应交税费一应交教育费附加10000

(9)借：财务费用50000

贷：应付利息50000

(10)借：应收股利66000

贷：投资收益66000

借：银行存款66000

贷：应收股利66000

(11)本年会计折旧额=(505000-5000)÷4=125000元

借：管理费用125000

贷：累计折IH125000

(12)借：管理费用30000

贷：银行存款30000

(13)所得税=111300 x 33％=36729元

借：所得税36729

贷：应交税费一应交所得税36729

(14)结转

结转费用损失：

借：本年利润2040429

贷：主营业务成本1200000

营业税金及附加288000

其他业务成本92700

销售费用70000

财务费用50000

管理费用155000

营业外支出148000

所得税36729

结转收入收益：

借：主营业务收入2000000

营业外收A,60000

其他业务收Jk100000

投资收益66000

贷：本年利润2226000

结转净利润：

借：本年利润185571

贷：利润分配一未分配利润185571

2．【答案】

(1)编制相关的会计分录

①借：银行存款4．68

贷：主营业务收入4

应交税费一应交增值税(销项税额)O．68

借：主营业务成本3．4

贷：库存商品3．4

②借：委托代销商品3．6

贷：库存商品3．6

借：银行存款2．8

销售费用一代销手续费O．13

贷：主营业务收入2．5

应交税费一应交增值税(销项税额)O．43

借：主营业务成本1．8

贷：委托代销商品1．8

③借：银行存款l

贷：预收账款1

借：生产成本1．2

贷：应付职工薪酬1．2

④借：银行存款35

贷：预收账款35

借：生产成本15

贷：应付职工薪酬5

原材料10

⑤借：应收票据117

贷：主营业务收,K100

应交税费一应交增值税(销项税额)17

借：主营业务成本80

贷：库存商品80

⑥借：银行存款50

贷：主营业务收入42．74

应交税费一应交增值税(销项税额)7．26

借：生产成本10．4

贷：应付职工薪酬10．4

借：主营业务成本10．4

贷：生产成本10．4

⑦借：主营业务收入6

应交税费一应交增值税(销项税额)1．02

贷：应收账款一甲公司7．02

借：库存商品4．7

贷：主营业务成本4．7

⑧本月实现的利润总额：(143．24+2+1．53+20)一(90．9+1+10+0．13+5+1+40)=

18．74(万元)

所得税=18．74~33％=6．18(万元)

借：所得税6．18

贷：应交税费一应交所得税6．18

(2)编制9月份利润表

3．【答案】

(1)编制广南公司上述(1)到(10)和(12)项经济业务相关的会计分录

(1)借：应收账款117

贷：主营业务收入100

应交税费一应交增值税(销项税额)17

借：主营业务成本75

贷：库存商品75

(2)借：主营业务收入10

应交税费～应交增值税(销项税额)1．7

贷：应收账款11．7

(3)借：银行存款’115

财务费用2

贷：应收账款117

(4)借：银行存款100

贷：其他业务收．A．100

(5)借：银行存款25

贷：预收账款25

借：劳务成本14

贷：应付工资14

完工百分比=14÷(14+6)=70％

应确认收．A~=30 x70％=21万元

借：预收账款24．57

贷：主营业务收,A~21

应交税费一应交增值税(销项税额)3．57

借：主营业务成本14

贷：劳务成本14

(6)借：库存商品45

贷：发出商品45

借：应交税费一应交增值税(销项税额)8．5

贷：应收账款8．5

(7)借：银行存款400

贷：预收账款400

(8)借：银行存款34

贷：营业外收入34

(9)借：银行存款50

贷：专项应付款50

(10)借：待处理财产损溢10

贷：原材料10

借：管理费用10

贷：待处理财产损溢10

借：固定资产清20

累计折旧70

固定资产减值准备10

贷：固定资产100

借：营业外支出20

贷：固定资产清理20

(11)借：所得税23．1

贷：应交税费一应交所得税23．1

(12)编制利润表 

 

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